餐饮内账会计做账步骤

~ 1. 平时记录收入时，应按类别（如菜品、酒水、香烟等）进行分类，各部门的费用也应分别记录。月底时，汇总销售成本，计提折旧、税费，并出具财务报表，同时购买发票，基本流程就是这样。
2. 购买蔬菜、调料等厨房用品时，应根据发票和验收单进行入账处理。借记“原材料”账户，贷记“现金”或“银行存款”账户。
3. 根据厨房领料出库单，进行入账处理。借记“营业成本”账户，贷记“原材料”账户。
4. 月底对厨房剩余材料进行盘点，并根据盘点表进行入账处理。借记“营业成本”（红字）账户，贷记“原材料”（红字）账户。
5. 结转成本，计算公式为：营业成本（本月实际发生数）- 月末盘点数。借记“本年利润”账户，贷记“营业成本”账户。
6. 下月初，将上月盘点表中的剩余材料记入当月账中，即上月盘点表中的红字金额数。借记“营业成本”账户，贷记“原材料”账户。
餐饮业应缴纳的税金是营业税，损益计算公式为：营业销售额 - 营业费用（包括材料、工资、其他杂费等）。在取得营业收入时，借记“现金”或“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”账户。购买材料、支付工资及其他费用时，借记“营业费用”二级科目，贷记“现金”账户。月末结转成本费用时，借记“本年利润”账户，贷记“营业费用”账户。月末结转营业收入时，借记“主营业务收入”账户，贷记“本年利润”账户。结转本年利润时，如盈利，借记“本年利润”账户，贷记“利润分配”账户；如亏损，借记“利润分配”账户，贷记“本年利润”账户。每月初到税务机关报税时，应按收入乘以相应税率进行申报缴纳。
注意事项：
1) 检查付款单位名称、填制日期、业务内容、数量、单位和金额等是否完整；
2) 确认大小写金额是否一致，剪口处是否相符；
3) 检查是否有开发票单位的签章；
4) 确认是否有相关人员的签名。
在开发票时，也应注意以上几点，并在金额前加上人民币符号“￥”，确保金额的准确性。如果一次报销的票据较多，如飞机、火车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小额零散发票，应使用粘贴单进行整理。
参考资料来源：百度百科-会计分录

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