我是会计新手，想问一下增殖税和一般纳税的区别

一般纳税人的增殖税会计核算~

　　（一）进项税额的核算

　　1.企业从国内采购货物：

　　借：材料采购等
　　应交税金——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款等

　　2.企业接受投资转入货物：

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）
　　原材料等
　　贷：实收资本

　　3.企业接受捐赠的货物：

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）
　　原材料等
　　贷：资本公积

　　4.企业接受应税劳务（提供加工、修理修配劳务）：

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）
　　委托加工材料等
　　贷：银行存款等

　　5.购进免税农业产品：

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）
　　材料采购等
　　贷：银行存款等

　　6.企业进口货物：

　　借：应交税金——应交增值税（进项税额）
　　材料采购等
　　贷：银行存款等

　　7.企业购入固定资产：

　　借：固定资产
　　贷：银行存款等

　　8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：

　　借：材料采购等
　　贷：银行存款等

　　9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：

　　借：材料采购等
　　贷：银行存款等

　　10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票（不包括购入免税农业产品）：

　　借：材料采购等
　　贷：银行存款等

　　（二）销项税额核算

　　1.企业向外销售货物或提供应税劳务：

　　借：银行存款等
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入等

　　2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：

　　借：应付利润
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入等

　　3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：

　　借：银行存款等
　　贷：应交税金——应交增值税
　　产品销售收入等

　　4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。

　　其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：

　　借：在建工程等
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入

　　另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：

　　借：在建工程
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产成品等

　　5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：

　　借：长期投资贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入

　　或：

　　借：长期投资
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产成品等

　　6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：

　　借：应付福利费
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入

　　或：

　　借：在建工程
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产成品

　　7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：

　　借：营业外支出
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产品销售收入

　　或：

　　借：营业外支出
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　产成品

　　8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：

　　借：应收账款等
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　其他业务收入

　　企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：

　　借：其他应付款
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　营业外收入

　　（三）出口退税的核算

　　按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：

　　借：银行存款
　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

　　企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：

　　借：应交税金——应交增值税（出口退税）
　　贷：银行存款

　　（四）进项税额转出的核算

　　企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：

　　借：在建工程
　　或应付福利费
　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

　　企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：

　　借：待处理财产损溢——流动资产损失
　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
　　产成品等

　　（五）缴纳增值税税额的核算

　　一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：

　　借：应交税金——应交增值税（已交税金）
　　贷：银行存款

　　次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录；收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：

　　借：银行存款
　　贷：应交税金——应交增值税（已交税金）

　　小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交增值税
　　贷：银行存款

　　次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录；需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：

　　借：银行存款
　　贷：应交税金——应交增值税


　　你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。

　　如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：

　　你公司向a公司购进100件货物时，分录：

　　借：原材料 10000

　　应交税金——应交增值税（进项税额） 1700

　　贷：应付账款——a公司 11700

　　分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

　　你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：

　　借：应收账款——b公司 17550

　　贷：主营业务收入 15000

　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2550

　　分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

　　销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

1、漏认证发票，下月认证就可以了，无须调帐。
2、补记多认证的发票或下月记账也可以的。
3、依据认证的金额按实际可低扣的填列。
4、经常出现帐面与申报表不一致的情况，没有问题，可以的。以后多注意，尽量一致性。

增值税和一般纳税人的区别？？？
增值税是一种税，，一般纳税人是企业的性质。
企业分为小规模纳税人和一般纳税人。
两者的区别在于增值税上。
也就是说小规模纳税人商业企业交的增值税是4%，工业交6%，并且进项税不可以抵扣。
一般纳税人不分工业和商业一律是17%。可以抵扣进项税。
不知道你明白了没有，如果还没明白呢，就留言给我吧。

增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。
实行增值税的优点：
第一、有利于贯彻公平税负原则；
第二、有利于生产经营结构的合理化；
第三、有利于扩大国际贸易往来；
第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。
三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。
四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。
五、增值税应纳税额的计算
1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率
3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

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五台县19485909950： 我是一名会计新手,一般增值税专用发票需要交纳增值税,普通发票需要交纳营业税吗? - ？
谢寒普洛： 您好,增值税专用发票和普通发票都是增值税发票,需要缴纳增值税的.他们唯一的区别是,增值税专用发票是您开具给一般纳税人的,对方取得专用票可以验证抵扣,而普通发票是开具给增值税小规模纳税人或不可抵扣进项税的公司的.对您而言,专用票和普通票的税率都是一样的,影响的只是对方能不能抵扣而已.未名明德

五台县19485909950： 我是会计新手,我刚到一家公司上班,月底要算增值税,请教前辈们增值税应该怎样计算 - ？
谢寒普洛： 一般纳税人,应交增值税=销项税额-进项税额 .例子:本月销售发票税额17000,已认证进项税额17000,不用交增值税;销项税17000,进项税16000,交增值税1000,城建税1000*7%,教育附加1000*3%,地方教育附加1000*1%;销项税17000,进项税18000,不用交,1000留作下月抵扣.不管有税无税,每月必须申报.

五台县19485909950： 我会计是0初学者,请问产品增值税怎么算? - ？
谢寒普洛： 关于产品增值税的计算:你所诉说的是那类的产品.收购农产品增值税的计算:关于现行增值税政策规定,符合条件的增值税一般纳税人购进免税农产品,可开具农产品收购发票并按注明的价款和13%的扣除率计算抵扣进项税额.购进农产品开...

五台县19485909950： 大家好,我是个新手,想了解下增值税?还有,在一般什么情况下需要交增值税? - ？
谢寒普洛： 1.交增值税的情况:从事货物销售(买进卖出)、从事生产加工、修理修配2.定义:增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货...

五台县19485909950： 会计菜鸟一枚,对增值税小规模和一般纳税人开什么种类的发票不是很清楚,下面是我的总结,请前辈们指正 - ？
谢寒普洛： 1)一般纳税人销售给一般纳税人:开增值税专用发票,发票税率不一定是17%,如果是农业产品等,税率是13%;如果是简易征收一般纳税人销售,税率可能是6%;2)一般纳税人销售给小规模纳税人:可以开增值税专用发票,也可以开普通发票,发票税率不一定是17%,如果是农业产品等,有可能税率是13%;但是小规模纳税人取得的发票不可以抵扣进项;3)小规模纳税人销售给一般纳税人,去税局申请代为开具发票,税率3%;4)小规模销售给小规模,增值税普通发票;5)营业税一般开地方税收通用发票.因为营业税属于地税征管.

五台县19485909950： 我是会计新手求答案,希望亲们帮忙!销售产品的增值税和赊购材料的增值税在计算时应加在什么上面计算? - ？
谢寒普洛： 销售产品的增值税计算应该加在销售价上;赊购材料的增值税在计算应该加在采购价上;希望能帮助到您 !

五台县19485909950： 我是一个新手刚接触(商业会计)要做一般纳税人,这与小规模纳税人区别在哪?具体该如何操作 - ？
谢寒普洛： 1.一般纳税人和小规模纳税人最大的区别:一般纳税人可以使用增值税专用发票,17%的增值税税率,可以抵扣进项税额.【例】你的销售收入为10000元,销售(进货)成本为9000元.按照以前小规模纳税人计算,你缴税10000*3%=300元;...

五台县19485909950： 我想问下什么是增值税,增值税有什么用? - ？
谢寒普洛： 一、增值税 是一种税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税 二、增值税作用1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化3、有利于“奖出限入”,促进对外贸易的发展 三、普通发票和增值发票 普通发票有两种,一种是增值税的普通发票,包括国税的机打发票、手工发票、定额发票和增值税普通 发票,这类发票应缴增值税 另一种是地税的普通发票,这种发票应缴营业税 增值发票,严格的说法应该是增值税专用发票,这类发票是基于增值税收税制度设计的发票,收票方可用于抵扣应交的增值税.

五台县19485909950： 我是一个会计新手.关于购买农副产品要交增值税的情况下,怎么合理避税啊? - ？
谢寒普洛： 如果你公司的营业范围里有农副产品,那么你购买农副产品的发票是可以按收购价的13%抵扣的,而不是交增值税.

五台县19485909950： 进货价8万,出货价9万,小规模和一般纳税人的增值税如何计算?尽量说详细一点,我是会计新手,希望大家多多指! - ？
谢寒普洛： 小规模是不能抵扣,是按9万*0.17=15300元,如果是正式的一般纳税人,增值税就是(90000-80000)*0.17=1700元增值税.