日常中常用的税收筹划有哪些？

常见的税收筹划方法有哪些？~

税务筹划的常见方式欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，税务筹划又叫合法避税，是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。下面跟随小编一起来了解一下吧 避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。那么下面我们来了解一下税收筹划的原则以及一些基本方法 三个基本原则 1、合法性原则 避税是合法的，是企业应有的经济权利。合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别 2、事前筹划原则 事前筹划原则是指纳税人的筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，税收的筹划也失去了其作用 3、全局性原则 国家在制定税法时还制定有很多税收优惠政策，而要享受到这些税收优惠政策，可能要付出一定的成本，是付出的成本大，还是享受的优惠政策大，应当作个比较，不能顾此失彼，捡了芝麻却丢了西瓜，要有全局观 税筹的常见方式 1、利用税收优惠政策开展税务筹划 国家和政府相关部门为了鼓励企业的某些行为，会在税种设计的时候，对企业设立一些优惠条款，企业应该尽可能地利用这些优惠条款，减低应缴税款。选择当地的优惠政策，满足一些条件从而达到减税的目的。同时也可以观察自己所从事的相关行业的财税政策进行选货，申请相关资质进行节税 2、合理利用企业组织形式进行税务筹划 适用于稍有经济实力的公司，利用子公司与分公司进行财税的分流，从而达到节约成本的作用，子公司具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司不具有独立法人资格，需要由总公司来承担法律责任与义务 3、利用存货计价开展税务筹划 选择不同的存货发出计价方法，顾名思义就是将货物进行分流销售，将之前先进的然后先出售，后面的留下都是最新的产品。这种货物分流方式目的就是为了减少资金的压力，减少存货量的积累 4、利用费用扣除标准开展税务筹划 费用列支是应纳税所得额的传递因素，在税法允许的范围之内，尽可能列支当期费用，减少应缴纳的所得税 筹划自己的纳税行为，是企业经营者的权利，合理的税务筹划对企业来说是非常有利的，但一定要牢记，税务筹划手法千万条，合法第一条

这位朋友，下面我以近期几个实际操作的案例来具体告诉你税筹的方法。
案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税
于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。
在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？


总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。

案例二：通过调整薪酬结构来节税
某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：
（8000-3500）×10%-105=345元。
为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？
税务筹划方案： 公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。
经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

案例三：
李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？
中财企航列出来这样一组数据：


两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。
每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。

​“税收筹划”又称“合理避税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。 ​节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。 ​税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢，往往收效甚微。 ​常见税务筹划案例分享

​一、增值税拆分法

​一家空调公司主要生产大型空调机，销售价格相对较高，每台售价为100万元（该售价中包含5年的保养费，占售价的20%）。由于保养费包含在售价中，税法规定一律作为销售额计算缴纳增值税。 ​【筹划方法】：采用价格分拆法，即把售价和保养费拆分，分别适用不同的税率纳税。即把混合销售变为兼营！

​增值税节税额： ​100*13%-80*13%-20*6%=1.4（万元） ​【引申】：运费与物流辅助费拆分等

​二、增值税化整为零法

​2018年6月，工艺美术师张明为某集团提供美工设计和装修服务，取得劳务报酬68000元。该集团应代扣代缴张明个人所得税为： ​68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

​【筹划方案】：劳务报酬分项，分别为18000元和50000元。

​18000*(1-20%)*20%=2880（元） ​50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元） ​两项合计纳税=2880+10000=12880元， ​个人所得税节税金额=14760-12880=1880元。 ​当然若再分次，还可以降低个人税负。

​三、个人所得税年终奖（1）

​某纳税人2019年工资薪金所得为80000元，专项附加扣除合计为63000元，若发年终奖40000元，他有两种选择：年终奖单独计算和并入综合所得纳税。

​第一种情况，单独纳税: ​40000*10%-210=3790元；

​第二种情况，并入综合所得纳税: ​40000+80000-123000=-3000，不用纳税！

​四、个人所得税年终奖（2）

​同样的数据，我们假设该某人的年终奖金增长到100000元，纳税人同样有两种选择：

​第一种情况纳税:单独纳税:80000元不用纳税，100000*10%-210=9790元；

​第二种情况，并入综合所得纳税: ​100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。

​五、个人所得税股权激励

​某些公司高管的年薪很高，几十万，甚至几百万，更有甚者上千万元，这样一来可能会触及45%的个税税率，纳税不少；但如果将工薪变为股息红利所得，税率就降到20%了！当然，公司高管一定条件下也可考虑合伙人的生产经营所得来实现（5%-35%）;也可以考虑通过股权激励的形式进行税筹！ ​股权激励个税优惠政策可分为非上市公司和上市公司两大类。

​1，非上市公司

​非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 ​股权转让时，股票(权)期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

​2，上市公司

​上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。 ​取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。

​六、核定征收

​案例解读：王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给王先生。

​一般做法： ​1，增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​2，个税:劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，个税税额为：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元 ​个税税负率为:1593000÷5000000=30.93%

​筹划方案:个人独资企业模式 ​个独增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元 ​个独个税:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元， ​按照个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税： ​5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元 ​以上合计税额为:145631+105131=250762元 ​相较普通模式节税:1546398-252218=1295636元 ​节税比例高达:1295636÷1546398=83.78%。

​经过测算，个人独资企业、合伙企业（包括个体工商户）在税收洼地的税负如下： ​1.小规模纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过5%！一般节税比率可达80%！ ​2.一般纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过8%！一般节税比率可达到35%到60%！甚至更高！ ​限售股减持、股权转让、高管个税、居间费用，都是税务筹划的菜！

“税收筹划”又称“合理避税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢，往往收效甚微。

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德惠市19332709497： 税务筹划者常用的筹划方法有哪些? - ？
阿阎诗林： 税务筹划者常用的筹划方法有:选择低税负方案,滞延纳税时间.企业常用的税收筹划方法:筹资方案避税法;投资方案避税法;成本费用避税法.

德惠市19332709497： 常用的企业税收筹划方法有哪些? - ？
阿阎诗林： 1、利用税收优惠政策的税收筹划 2、通过分散税基(累进税率、费用扣除、起征点或免征额、纳税人身份)的税收筹划 3、税法弹性的税收筹划4、根据会计核算方法的税收筹划 5、临界点进行税收筹划 6、税法、税务文件空白点的税务筹划 7、转让定价的税务筹划 8、延期纳税的税务筹划

德惠市19332709497： 税收筹划的方法有哪些 - ？
阿阎诗林： 原发布者:广州智正财务 税务筹划的基本方法包括哪些?在企业经营管理过程中,为能够更好的有利于公司资金的有效流通,自然少不了财务方向的计划安排,税务筹划就是做好有效控制公司财税的最好方法.那么以下将介绍具体财税筹划过程...

德惠市19332709497： 大部分企业可用的税收筹划方法有哪些? - ？
阿阎诗林： 1、改变公司注册地址或者将新公司设立在税收优惠地区.当前,个别地区为了促进当地经济的发展,会出台一系列税收优惠政策吸引广大企业,如免税、退税、返税政策等.所以,企业若想实现税负减免或降低,便可以根据自身实际情况选择...

德惠市19332709497： 税收筹划有哪些基本方法 - ？
阿阎诗林： 税务筹划的方法很多,而且实践中也是多种方法结合起来使用.税收筹划的方法主要有:1、利用税收优惠政策法2、纳税期的递延法3、转让定价筹划法4、利用税法漏洞筹划法5、利用会计处理方法筹划法

德惠市19332709497： 常用的税收筹划工具有哪些? - ？
阿阎诗林： 1、转让定价;2、资本弱化;3、税收优惠;4、税收协定;5、混合搭配;

德惠市19332709497： 个人所得税税务筹划的常用方法有哪些? - ？
阿阎诗林： 1、在工资方面,尽量均衡发放,以使其适用较低层级税率.如集中发放的季度奖、过节奖等,都可以平摊到月工资中,并做好税率临界计算,从而最大限度降低税负. 2、在公司福利方面,通过与公司达成协议,将工资薪金的支付方式改为公...

德惠市19332709497： 税收筹划的类型有哪几种 - ？
阿阎诗林： 合法节税是税收筹划的外在特征,也是税收筹划活动的本质. 从税收筹划的途径和形式来讲,税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种:优惠型税收筹划和节约型税收筹划. 虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约,但是从实...

德惠市19332709497： 税收筹划的常见方法有哪些?税收筹划的方法有哪些? ？
阿阎诗林： 税收筹划的常见方法主要有:1、纳税期的递延法.2、转让定价筹划法.3、利用税法漏洞筹划法.4、利用税收优惠政策法.5、利用会计处理方法筹划法.

德惠市19332709497： 税收筹划的方法有哪些? ？
阿阎诗林： 筹资过程中的税收筹划 不同的筹资方案其税负轻重存在差异,这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间. 1.债务比例的确定 利用债务筹资,纳税人不仅...