餐饮业税收优惠政策最新2022

~ 疫情反反复复,接近三年时间,新冠疫情给连锁餐饮企业带来了沉重的打击,此时餐饮门店不仅没有现金收入,而且还要支付相关的成本,比如门店房租、员工工资等,这无疑是给连锁餐饮企业雪上加霜。但国家为了缓解连锁餐饮企业的经济压力,出台了一系列相关的财税优惠政策,进一步缓解了企业的现金流压力。
      针对连锁餐饮行业,有哪些财税政策可以用呢?下面由小晟一一道来。
01
普 惠 性 政 策
1、小规模纳税人免征增值税
享受主体:
      小规模纳税人。
政策内容:
      根据《财政部 税务总局公告2022年第15号》规定:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
      适用期间:2022年4月1日至2022年12月31日。
2、增值税加计抵减政策
享受主体:
      生活服务行业的一般纳税人。
政策内容:
      根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年39号)第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)规定:生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续按15%加计抵减应纳税额。
      适用期间:执行至2022年12月31日。
3、增值税留抵退税政策
享受主体:
      符合条件的小微企业(含个体工商户)。
政策内容:
      1 符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
      2 符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
      3 符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
适用条件:
      1 纳税信用等级为A级或者B级。
      2 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
      3 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
      4 2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
适用期间:2022年4月和2022年5月。
4、企业所得税优惠政策
享受主体:
      小微企业和个体工商户。
政策内容:
      1 根据《国家税务总局公告2021年第8号》规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。
      2 根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)规定:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
享受条件:
      小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
适用期间:
      1 2022年12月31日终止执行。
      2 2022年1月1日至2024年12月31日。
5、六税两费减半
享受主体:
      增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
政策内容:国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》规定:对上述纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
适用时间:2022年1月1日至2024年12月31日。
6、中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除
享受主体:
      中小微企业。
政策内容:
      《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号)规定:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
享受条件:
      商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下。
适用期间:2022年1月1日至2022年12月31日。
02
地 方 性 政 策
以上海举例:
1、阶段性缓交“五险一金”和税款
政策内容:
      1 对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输5个特困行业,从2022年4月起阶段性缓缴社会保险费单位缴纳部分。其中,养老、医疗保险费缓缴期限至2022年底,失业、工伤保险费缓缴期限不超过1年,缓缴期间免收滞纳金。
      2 受疫情影响的企业等用人单位,可按规定申请缓缴住房公积金,到后期进行补缴;缓缴期间,缴存职工正常提取和申请住房公积金贷款,不受缓缴影响。
适用期间:2022年4月至2022年12月。
      3 对按月、按季申报的纳税人,延长4、5、6月份的申报纳税期限至6月30日;对企业所得税纳税人,延长2021年度企业所得税汇算清缴申报纳税期限至6月30日。
2、扩大房屋租金减免范围
政策内容:
      从事生产经营活动的小微企业和个体工商户对承租国有房屋的,2022年免除6个月租金,并且免予提交受疫情影响的证明材料。
3、多渠道为企业减费让利
政策内容:
      1 针对对非居民用户产生的的水费、电费、燃气费给予3个月10%的财政补贴。
      2 受疫情影响期间未能及时缴费的,不停水、不停电、不停气,并免除欠费违约金。
      3 因受疫情影响,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人,可申请减免2022年第二、第三季度自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。
4、发放援企稳岗补贴
政策内容:
      1 对餐饮、零售、旅游、交通运输、文体娱乐、住宿、会展等受疫情影响严重的困难行业,不裁员少裁员的,按照企业申请时上月按规定缴纳城镇职工社会保险人数计算,一次性补发稳岗补贴600元/人,每户企业补贴上限为300万元。
03
即 将 到 来 的 政 策
      从近期发布的《国务院关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》中明确指出。“研究将批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业,居民服务、修理和其他服务业,教育,卫生和社会工作,文化、体育和娱乐业等7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围,预计新增留抵退税1420亿元。抓紧办理小微企业、个体工商户留抵退税并加大帮扶力度,在纳税人自愿申请的基础上,6月30日前基本完成集中退还存量留抵税额;今年出台的各项留抵退税政策新增退税总额达到约万亿元。”
      虽然政策还在研究,但我们相信,很快就会到来,并且力度不小,需要广大餐饮同行积极关注。
04
海晟通温馨提示
      1、针对连锁餐饮行业的困难情况,作为公司的财务人员,应充分使用国家给予的税收优惠政策,帮助企业减轻资金压力,度过困难期。近期的政策比较多,多是普惠型的,需要积极关注。
      2、从政策内容我们可以发现,很多政策的适用条件都需要是一般纳税人、缴纳社保等合规企业。即便疫情对行业影响很大,但我们有理由相信,每一次合规经营都是对企业基本功的历练,基础不牢才会地动山摇。虽然,我们对大环境无可奈何,但不要忽视微观上的努力。借助财务力量,努力提升企业的竞争力,跑赢同行就有希望。

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九江市18959503645： 餐饮业增值税税率 - ？
韦许薄芝： 餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%,餐饮业一般纳税人增值税税率为6%,税收优惠政策:自2018年1月1日至2020年12月31日,对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

九江市18959503645： 小餐馆营改增后变化 - ？
韦许薄芝： 1、餐饮业是纳入本次“营改增”范围的生活服务业之一,在“营改增”完成前,属于营业税应税服务,税率为5%,而“营改增”之后,一般纳税人税率为6%,而小规模纳税人适用的综合征收率为3%.2、从营业额来看,目前很多餐饮企业都...

九江市18959503645： 餐饮企业需要缴纳哪些税收 - ？
韦许薄芝： 饮食业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等. (一)营业税 饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税. (二)城市维护建设税...

九江市18959503645： 微小餐饮企业免税政策究竟有什么 - ？
韦许薄芝： 说两个主要的, 1、月营业额在3万以下,免征营业税 2、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

九江市18959503645： 残疾人开餐饮店可以得到什么税务优惠 - ？
韦许薄芝： 一、根据《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函〔1999〕329号)根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)第五条第一款及其实施条例第十六条的规定:“经省级人民政府批准可减征个人所得...

九江市18959503645： 我国营改增后,关于餐饮业的税率变化有哪些 - ？
韦许薄芝： 其实在营改增政策试点和全面实行的过程中,很多企业都有自己的顾虑,尤其是一般纳税人,看到明显升高的税率会有疑惑.麦积财务小哥根据这种情况提醒纳税人:我国营业税改成增值税以后,只对企业增值的部分进行应税,如果纳税人认真...

九江市18959503645： 营改增后餐饮业税率?营改增的好处? - ？
韦许薄芝： 1,餐饮业营改增后如果成为小规模纳税人是3%. 2,餐饮业营改增后如果成为一般纳税人是6%. 一、餐饮企业营改增后如何交税? 增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类,分别是一般纳税人和小规模纳税人.根据目前“营...

九江市18959503645： 小餐饮增值税还是三万免税吗 - ？
韦许薄芝： 小规模纳税人适用三万元以下免税,达到三万元的,全额申报纳税.

九江市18959503645： 5月开票显示免税什么意思 ？
韦许薄芝： 免税是指免收增值税的意思!2022年4月份开始,国家税务总局规定,小规模纳税人和个体工商户百分之三和百分之一部分免收增值税,开发票时需要选择免税!而且之前小规模一个季度限额45万,现在已不限制一个季度的45万,超出45万部分只交个人所得税,不再征收企业的增值税! 5月开票显示免税什么意思 免税发票是指享受增值税免税优惠的单位开具的发票,具体有销售免税农产品的农业生产者开具的农产品销售发票、收购免税农产品的单位开具的收购发票,以及下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业,享受国家免税的税收优惠政策,税务部门向其提供的免税发票

九江市18959503645： 税收和产业政策对餐饮业的发展有何影响 - ？
韦许薄芝： 随着餐饮业的不断发展,餐饮行业每年为国家所缴纳的税收逐年上涨.但是在餐饮业税收缴纳日益增多的同时,税款流失的现象也不断加剧.本文立足于餐饮业发展现状,结合当前餐饮业税收征管过程中的实际情况,就餐饮业纳税过程中存在的...