个人所得税计提和缴纳怎么做账

个人所得税如何计提和记账~

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税

扩展资料：
应付职工薪酬的会计处理：
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。
该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
(一)确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬

一、个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不用计提；

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

扩展资料

一、中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

1、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

2、2018年8月31日新个税法规定：个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

3、2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

1、计提时：

借：经营或管理费用 生产成本等相关成本开支科目

贷：应付职工薪酬-工资

2、发工资时：代扣个人应交部分社保（以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款--社保

贷：应交个税

贷：银行存款或现金

扩展资料：

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.在实际工作中有一些单位为了吸引人才，个税由单位负担,员工全额拿到约定好的工资数额,该怎么计算个税和账务处理呢?

根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的.所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额,保证员工的到手工资与约定一致,个税实际上是还是从员工工资中代扣代缴的。

扩展资料

个人所得税的帐户处理应该放在“应交税金-应交个人所得税”科目中进行。

一、当月发放工资代扣时

借 ： 应付工资

贷 ：应交税金-应交个人所得税

贷 ： 现金（银行存款）

二、下月初实际交纳时 

借 ： 应交税金-应交个人所得税 

贷 ： 银行存款（现金） 

三、代扣代缴时

借: 应付工资(或现金)

贷: 应交税金——代扣代缴个人所得税

四、缴税时

借：应交税金——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科-百度百科——个人所得税

1、工资性代扣代缴    

计提税金:    借:应付职工薪酬    贷:银行存款

缴纳时:    借:应交税费--代扣代缴个人所得税    贷:银行存款

2、劳务(业务)性代扣代缴    

计提税金:    借:其他应收款--垫付款--个人所得税    贷:应交税费--应交个人所得税   

缴纳时:    借:应交税费--应交个人所得税    贷:银行存款

3、工资性代扣代缴

借:应付职工薪酬--工资    贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税    贷:银行存款

4、业务性代扣代缴

借:其他应收款--垫付款--个人所得税   贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费:应交个人所得税    贷:银行存款

扩展资料

1、纳税人取得应纳税所得后，根据取得的应纳税所得项目、数额，计算出应纳的个人所得税额，并在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

2、纳税人在一个纳税年度终了后，根据全年取得的应纳税所得项目、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税法规定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关、办理相应事项。

参考资料

百度百科-个税申报

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。

个人所得税会计分录、账务处理：

1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

2.个体经营所得，自行申报

借：所得税费用

贷： 应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

3.其他各项所得，基本上是代扣代缴

借：管理费用、应付股利、应付利息等

贷：银行存款、库存现金

应交税费--应交个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

扩展资料

应交个人所得税的会计核算：

1.个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金—应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金—应交个人所得税”科目。

实际上缴入库时，借记“应交税金—应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具。

但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

参考资料来源：百度百科应交个人所得税

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镇巴县17222934543： 个人所得税计提和缴纳怎么做账 - ？
卜莘当归： 一、个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不用计提;1、计提工资 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资2、实际发放 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税3...

镇巴县17222934543： 请问个人所得税计提与缴纳时的账务处理? - ？
卜莘当归： 计提工资时:借:成本或费用2900 贷:应付工资 2900 支付工资时:借:应付工资 2900 贷:现金 2795 应交税金-应交个人所得税 105 交个人所得税时:借:应交税金-应交个人所得税 105 贷:银行存款105

镇巴县17222934543： 核定征收的个人所得税计提和支付会计分录怎么做? - ？
卜莘当归： 核定征收的个人所得税计提和支付会计分录正确的做法如下: 1.个人所得税计提分录: 借:应付职工薪酬工资 贷:应交税费——个人所得税 2.个人所得税支付分录: 借: 应缴税费——个人所得税 贷:银行存款

镇巴县17222934543： 个人所得税做如何做账? - ？
卜莘当归： 一、代扣代缴个人所得税的申报期限是发放工资的次月15日内;这样你就很容易调整. 二、代扣代缴的个人所得税,是工资的一部分,你原来的分录是错误的,也就是说,这部分税款是由职工为纳税人. 1、计提工资时: 借:管理费用等贷:应付职工薪酬 2、计算个人所得税: 借:应付职工薪酬---应交个人所得税(从工资应发数中扣出职工应缴纳的税款)贷:应交税费---应交个人所得税 3、申报缴纳时: 借:应交税费---应交个人所得税贷:银行存款等

镇巴县17222934543： 单位计提和缴纳个人所得税的详细分录是什么呢 - ？
卜莘当归： 1、单位计提工资时:借:生产成本——职工薪酬 管理费用——职工薪酬 贷;应付职工薪酬-工资2、代扣个人所得税时:借:应付职工薪酬-工资 贷;应交税费-应交个人所得税3、交纳税金时:借:应交税费-应交个人所得税 贷;银行存款

镇巴县17222934543： 计提、交纳个人所得税的会计分录 - ？
卜莘当归： 计提工资: 借:科技开发成本--XX项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷:应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款(现金) 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)

镇巴县17222934543： 计提、缴纳个人所得税怎样做分录？
卜莘当归： 计提时: 借:应付职工薪酬 贷:应缴税费--个人所得税 缴纳时: 借:应缴税费--个人所得税 贷:现金(银行存款)

镇巴县17222934543： 请问拿到税款缴纳单如何做分录啊?是个税的,听说要计提,是怎么回事? - ？
卜莘当归： 计提和缴纳个税在实务中有的在“应交税费-个人所得税”中核算,有的在“其他应付款-代扣代缴个人所得税”中核算,影响并不大,应该都可以,严谨点应该还是你们老师说的好一点. 在实际发放工资时扣下应缴的个人所得税,分录是: 借:应付职工薪酬贷:现金或银行其他应付款(养老、社保、医保等各费)应交税费-个人所得税 实际缴纳个税时,分录则冲销原计提的应缴个人所得税 借:应交税费-个人所得税贷:银行存款

镇巴县17222934543： 请问计提个人所得税和交纳个人所得税如何做分录 ？
卜莘当归： 借:应付工资 贷:应交税费---个人所得税 银行存款/现金 借:应交税费---个人所得税 贷:银行存款

镇巴县17222934543： 个人所得税如何做账? ？
卜莘当归： 一般时候分为两步:在计提时为:借:应付职工薪酬贷:银行存款/库存现金应交税费——代扣代缴个人所得税缴纳时为:借:应交税费——代扣代缴个人所得税贷:银行存款举例:假如某企业职工工资、薪金月收入2700元,企业为职工全额负担个人所得税款.应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)=(2700-2000-25)÷(1-10%)=750元.应纳个人所得税=750*10%-25=50(元).账务处理为:①企业计提代付职工个人所得税款时:借:应付职工薪酬——应付工资2750贷:库存现金/银行存款2700应交税费——代扣代缴个人所得税50②上交税款时借:应交税费——代扣代缴个人所得税50贷:银行存款50