个人所得税由单位负担上交的会计分录?
个人所得税做会计分录如下：
1、计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业
应付职工薪酬－职工工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资
贷：现金
应交税费－代扣代缴个人所得税
其他应收款－个人（个人承担部分）
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
其他应收款－个人（个人承担部分）
贷：银行存款
4、缴纳个税时：
借：应交税费－代扣代缴个人所得税
贷：银行存款。
扩展资料个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
参考资料：百度百科：个人所得税
个人所得税由公司承担的会计分录是：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、支付工资时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
3、支付个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
4、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
1、工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金
3、上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。
对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
1、工资计提时
借：管理费用-职工薪酬
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金
3、上交个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款
扩展资料：
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。
对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
单价代缴个人所得税的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
一、企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务。
第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。
第二，企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
公司负担的个人所得税的分录为
借：管理费用
贷：应交税费-个人所得税
即，直接当入当期损益，
企业所得税法规定，企业负担的这部分个人所得税不可以税前扣除。
个人所得税自己缴纳还是单位扣除啊!
个人所得税自己缴纳还是单位扣除根据具体情况来决定:如果这个个人是属于单位员工性质的应该由单位扣除并交纳个人所得税。如果这个个人是离职、个体户等性质的应该由自己申报，缴纳个人所得税。
个人所得税是哪个部门负责收取的?
没有与用人单位签订劳动合同或自由职业者：如果是劳务活动，按照个人所得税法扣除个人所得税后，由报酬发放的一方代为收取上交至地方税务局；如果年收入达到12万或以上，需自行向当地地方税务局申报并缴交。因此个人所得税只要在中国境内取得收入，是必须缴交的，最终由地方税务局收取。
单位为个人承担个税如何入账
应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)第一种做法错误有两处: (1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,个人所得税的计税依据为含税收入,不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额,应先将不含税收入换算成应纳税所得额,即含税收入,然后再计算应扣缴个人所得税。
单位负担个人所得税违反规定吗
个人所得税的纳税人是取得工资薪金收入的本人，任职单位作为发放工资薪金的源头仅承担代扣代缴职责 而员工在签订劳动合同时可以约定税后收入，那么单位可以在计算个人所得税时采用专门的计算方法计算出全部由单位负担的个人所得税，看似员工不需要承担，但实际上纳税人还是自己，只是在收到工资时没有从合同上...
工资个人所得税谁交?
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得...
关于劳务报酬,单位是否具有代扣代缴个人所得税的义务
一、法律依据：单位为扣缴义务人，纳税人不得拒绝。1、《中华人民共和国个人所得税法》第九条 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别...
单位是不是有义务为职工代扣个人所得税?
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。你作为纳税人，单位做为义务人，你必须让单位代扣代缴，不能注明个人所得税由个人自行到税务机关缴纳，因为税局怕你没有...
单位承担的个人所得税可以作为费用计入生产成本吗?有的人说可以,有的...
3、计算单位为员工负担的个人所得税时 借：营业外支出 45 贷：应交税费——代缴个人所得税 45 4、交税时 借：应交税费——代缴个人所得税 45 贷：银行存款（或库存现金） 45 这时单位为员工承担的个人所得税，根据国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批...
工资的个人所得税怎么扣的
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。个人所得税怎么做账。衍生问题：个人所得税怎么做账根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的...
关于单位负担个人所得税的问题
为什么单位负担个人所得税与个人负担个人所得税,算出的结果不一样呢?举例来说,我在税务局网站--帮您算税,输入工资薪酬所得7000元,如果选择个人负担个税,则是705元个税;如果选择单位负担,则个税变成881.25元。个人负担个税我知道怎么算,单位负担个税是怎么算的?请问love2977,含税收入是怎么算出来的?以7000为例 展...
弭关悦康： 没办法.对外的工资表只能做成实发9255.745只能让当事人找发票来做帐支出.要不这745一样要和入当月工资再计个税.
洪洞县18011002175： 公司承担员工应该由自己交纳的个人所得税的会计分录和税务处理? - ？
弭关悦康： 公司承担员工应该由自己交纳的个人所得税,这部分税款相当于企业给员工发放的补助,因此应该合并到员工工资里面,计提个税的时候,借:管理费用——工资,贷:应交税费——应交个人所得税,支付个税的时候,借:应交税费——应交个人所得税,贷:银行存款
洪洞县18011002175： 个人所得税由公司承担的会计分录怎么做? ？
弭关悦康： 计提应承担的个人所得税(根据员工的岗位计入不同的借方科目):借:生产成本制造费用管理费用销售费用贷:应交税费-应交个人所得税实际交纳时:借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款
洪洞县18011002175： 关于工资个税会计分录 个税如果由公司来承担,那会计分录该怎么做啊,如果工资是5000,个税是400的话. - ？
弭关悦康： 1、个税由公司负担,可将税金记入“管理费-个人所得税”:当月计提:借:管理费用-个人所得税 400借:管理费用-工资 5000贷:应付税金-应付个人所得税 400贷:应付工资 50002、个税由公司承担,须注意,应选用“全月应纳税所得额(不含税所得额)”的税率表计算税金,这是与个人交税最大的区别,搞不好会令公司“偷税漏税”.
洪洞县18011002175： 怎么做会计分录?个人所得税由公司缴纳,怎么做会计分录? ？
弭关悦康： 企业在计提员工个人所得税时会计分录: 1.计提工资 借:管理费用 /财务费用/生产成本等 贷:应付职工薪酬2.发放工资时:借:应付职工薪酬 贷:现金或银行 应交税金...
洪洞县18011002175： 公司代缴个人所得税分录怎么做 - ？
弭关悦康： 一、公司代缴个人所得税的会计分录是:1、计提工资时:借:管理费用-工资等 贷:应付职工薪酬2、发放工资时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 应交税费-个人所得税等3、支付个税时:借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 二、个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人,包括中国公民、个体工商户、外籍个人等.2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元.
洪洞县18011002175： 由公司缴纳的个人所得税的帐务处理? - ？
弭关悦康： 公司替员工承担的个人所得税应计入营业外支出科目,但不能在企业所得税前扣除,要作相应的纳税调整.会计分录为:借:营业外支出应付工资贷:应交税金----代扣代缴个人所得税现金 查看原帖>>
洪洞县18011002175： 工资个人所得税由单位负担上交,计提时入什么科目 - ？
弭关悦康： 工资个人所得税由单位负担上交,计提时的分录如下:借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税
洪洞县18011002175： 关于公司为员工交个人所得税该如何填写正确会计分录? - ？
弭关悦康： 关于公司为员工交个人所得税的会计分录是: 1、计提工资时: 借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目) 贷:应付职工薪酬-工资 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保 3、支付个税时: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 编制步骤: (一)分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润. (二)确认会计科目,记账方向(借或贷). (三)确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方. (四)确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等. 参考资料:搜狗百科-常用会计分录大全
洪洞县18011002175： 企业代缴个人所得税怎样做账务处理? - ？
弭关悦康： 交税时:借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款/现金 从员工工资扣回:借:应付工资 贷:应交税金-个人所得税 现金/银行存款
