一般纳税人如何缴纳增值税
一、一般纳税人如何缴纳增值税
应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额
然后销项税额:
本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额
当月销项税合计=“专用发票实际销项税额”+“普通发票实际销项税额”
最后应交税额=当月销项税合计-进项税额-上期留抵税额
如果金额小于0,则不用交税,就变成“本期留抵税额”了
如果想要提前交税,进项发票就少认证几张,留在下月认证。
发票认证期限:开票日起180天
如果是一般纳税人,开出去的票分普通发票和专用发票:
1.专用发票比较容易理解,就是价款和税金是分开的,一目了然;
2.普通发票其实他的票面金额里面已经包含了税金,只是没有分开而已,也就是说,你开出去的发票总金额里,已经包含销项税;例如:
a.销售收到收入11700,你开增值税专票的时候,就会将1700的税金和10000的收入在税票上显示出来,分开计算的
b.如果是增值税普通发票的话,那票面只有11700,那是含税价,你的销项税税金=11700/(1+17%)*0.17=1700
c.11700/(1+17%)是将合计总金额,换算成不含税金额,再乘以17%的税率,得到应交增值税金额的。
二、营改增一般纳税人
(一)应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
(二)混业经营小规模纳税人,应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。
无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准,均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。
(三)小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,成为一般纳税人。
会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。
(四)符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定(总局公告2012年第38号已作出规定)。
除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
(五)有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
1、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
2、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。
三、一般纳税人的相关规定
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用税收征管法及本细则;税收征管法及本细则没有规定的,依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上级税务机关报告。
以上就是整理的关于一般纳税人如何缴纳增值税的相关内容,一般纳税人缴纳增值税的时候,要按照增值税的一个缴纳的规定来缴纳增值税。
一般纳税人如何缴纳增值税会计分录
关于一般纳税人如何缴纳增值税会计分录?这个很多人还不知道,今天来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!1、一般纳税人。2、增值税分录如下:发生收入时:借:银行存款\/应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税--销项税额2、购进固定资产\/物料时借:固定资产\/原材料应交税费--应交...
什么时候缴纳增值税?
增值税计税方法:一、一般计税方法 1.我国采用间接计税方法,也即国际上通行的购进扣税法。2.一般纳税人发生应税销售行为,除适用简易计税方法的,均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。二、简易计税方法 1.我国对规模纳税人采用简易计税方法,只对小规模纳税人发生的销售额征税,同时小规模纳税人购进项目...
增值税申报操作流程
代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后,再填写办理人员的身份证号;5、核对无误之后,点击申报。增值税是众多应纳的税种之一,一般纳税人要缴纳增值税,需要向当地税务局申报。增值税一般纳税人申报需要的材料如下:1、《增值税纳税申报表》及附列资料各3份;2、符合抵扣条件且在本期...
【公司注册】营改增后代销手续费如何缴纳增值税?
根据您提供的信息,在营改增后,代销手续费的缴纳增值税的方式可能会有所不同。以下是一些一般情况下代销手续费缴纳增值税的可能方式:1.一般纳税人:-如果您的公司是一般纳税人,即具备纳税人资格的企业,您需要根据《中华人民共和国增值税法》的规定,按照税率将代销手续费计入增值税应纳税额,并进行...
一般纳税人应交增值税会计分录怎么做?附相关计算公式
相关分录处理如下:借:税金及附加贷:应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加5、下月缴纳税费:借:应交税费—应交增值税—未交增值税贷:银行存款借:应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加贷:银行存款一般纳税人应交增值税怎么计算?
一般纳税人如何报税
一般纳税人是指按照国家税收法规要求,应当缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等税种的纳税人。一般纳税人需要按照国家税务总局规定的时间和程序进行纳税申报和缴纳税款。以下是一般纳税人如何报税的步骤:1. 注册税务登记:纳税人在开办企业时,需要在当地税务机关进行税务登记,获取纳税人识别号码,成为...
一般纳税人企业如何缴纳增值税
2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的,免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税;对捐赠用于疫情防控...
符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式有哪些?
符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式有哪些?一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税分为以下三类:一、按照5%征收率销售、出租2016年4月30日前取得的不动产.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目.(财税〔2016〕68号)2016...
一般纳税人未开票收入如何申报增值税
一、正面回答如果是一般纳税人的未开票收入,在增值税申报表附表一的未开票收入栏次填写申报。 如果是小规模纳税人的未开票收入,根据单位实现收入总额情况填写在增值税申报表相应栏次。 实现未开票收入的时候账务处理是, 借:银行存款等科目, 贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税(销项税额)。...
如何计算增值税
增值税的计算需区分一般纳税人和小规模纳税人。一、小规模纳税人增值税的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;销售额=含税销售额÷(1+征收率);二、一般纳税人增值税的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;销项税额=销售额×税率;销售额=含税销售额÷(1+税率)。销项税额:是指...
沙追复方: 1.进项发票认证,月底前完成 2.月初1号完成金税系统抄税,本地机器 3.申报表填写及金税数据上报 4.税款15号之前缴纳
万山特区19755558470: 一般纳税人企业如何缴纳增值税 - ?
沙追复方: 这个问题,问得有点模糊.增值税企业销售税率为17%.每月开具的销项,减去当月认证的进项.如果有余额.则是你要交纳的税款.如果为负数,也就是进项大于销项,那可以留抵后期销项.当然了,我不大建议出现留抵负数.问下同行的财务,你所在的行业增值税最低税负率是多少.比如:上海生产企业最低税负为5% 你开具的销售发票总额为11700元.主营业务收入则是10000元,销项税金为1700元.你要交纳的最低税负为主营业务收入* 最低税负率.也就是10000*0.05=500元.那么,你只能认证 抵扣的进项税额为1200元或以下.如果超过你的税负就低了.会进入税负预警名单.这种做法,叫做合理避税.不多交,也不少交.
万山特区19755558470: 一般纳税人和小规模纳税人的增值税和企业所得税该怎么交?特别是企业所得税,请详细说明下!谢谢! - ?
沙追复方: 一般纳税人按照销项税额-进项税额交纳增值税,小规模纳税人的增值税按照销售收入的3%交纳(季度30万元以下是免增值税),企业所得税都是按利润总额交纳,企业所得税的税率为25%.如果企业是小型微利企业、重点扶持的高新技术企业条件的话,可以享受利率优惠;比如企业是小型微利企业,利润在100万元以下,享受5%的优惠税率,利润在100万元至300万元,享受10%的优惠税率.
万山特区19755558470: 一般纳税人开普通发票怎么缴税啊? - ?
沙追复方: 一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票,不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人,都是按17%(或11%、6%)计算应交的销项税额的.至于最终需要缴纳多少增值税,要视本期取得进项税额额情况而定,如果进项大于销项则无需缴税.一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.
万山特区19755558470: 一般纳税人增值税交纳流程本人没做过一般纳税人企业的财务,想了解一 ?
沙追复方: 进项税抵扣审核及每月纳税流程: 1,在取得增值税进项专用发票后,应在90天内认证,认证后的进项发票方可抵扣,现在都是网上认证的,你进入国税局网站,下栽一个...
万山特区19755558470: "一般纳税人"企业增值税如何交纳? - ?
沙追复方: 每月初1-15日,申报缴纳上个月的增值税,应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-减免税额-出口退税
万山特区19755558470: 一般纳税人每月交纳增值税的程序是什么? - ?
沙追复方: 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定,在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续. 一、纳税申报期 在当月办理了税务登记证的纳税人无论本有无销售收入,都应在次月办理纳税申报. 税 种 纳税...
万山特区19755558470: 关于刚成为的一般纳税人,如何缴纳增值税? - ?
沙追复方: 第一要注意的问题是:看税局是不是给你们认定的是辅导期一般纳税人,如果是这样的话,当月认证的进项票是次月才可以抵扣的,这点很重要,很多企业在这方面吃过大亏;其二,购进商品时让对方开进项票,以减少你们的税负 其三,一般纳税人,是按销项税减进项税来征收的,而且是通过防伪税控系统管理的,没有其他的办法,要么全额交税,要么拿进项票认证抵扣
万山特区19755558470: 我该怎么交营业税和增值税 - ?
沙追复方: 销售设备的缴纳增值税(增值税一般纳税人17%、小规模生产加工纳税人6%、商业企业纳税人4%);提供技术咨询及服务的缴纳5%营业税; 同时按缴纳的增值税与营业税之和缴纳7%的城建税和3%的教育费附加.补充:增值税与营业税的征收范围是不重复的,要么征增值税,要么征营业税.你现只销售设备.还没有开展技术咨询服务的,只需要缴纳增值税,以后有技术咨询服务了,再申报缴纳营业税.
万山特区19755558470: 一般纳税人如何交税,是怎么弄的 - ?
沙追复方: 一般纳税人按照17%(企业自身定的税率)的税率计算税额,采用销项减去进项的模式确定最后的税额.具体的计算公式为:应纳税额=销项额税额-进项额税额. 具体的交税步骤: 1、首先作帐,出报表. 2、有增值税进项的,进项票认证好,然后到开票系统,先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理.填写表格,5张表.写卡,打印,增值税明细表,正数,负数表等. 3、准备中国税务字样的IC卡,插入读卡器,和小规模的程序一样的,先读卡,填写表格,应该是5张增值税的,一张主表,4张附表.资产负债表,损益表.填写好,调整打印纸张,进行打印,一式两份.写卡. 4、完毕后盖公章,拿着报表到报税大厅报税.