急求~~ 交易性金融资产练习,有一笔分录很模糊。
4月22日,
借:交易性金融资产——成本 250000
投资收益 1250
贷:其他货币资金 251250
5月30日,
借:交易性金融资产——公允价值变动 100000
贷:公允价值变动损益 100000
6月30日,
借:公允价值变动损益 50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 50000
7月20日,
借:银行存款 350000 (50000*7)
投资收益 1750
贷:交易性金融资产——成本 250000
——公允价值变动 50000 (100000-50000)
投资收益 51750
同时,结转“公允价值变动损益”科目,转入“投资收益”,
借:公允价值变动损益 50000 (100000-50000)
贷:投资收益 50000
因此“投资收益”余额=-1250-1750+51750+50000=98750
个人认为应该把500股对应的成本和公允价值处理掉,剩下的500股不变。
借:银行存款60000
公允价值变动损益5000
贷:交易性金融资产——成本47500
——公允价值变动5000
投资收益12500
投资收益 1.2
应收股利 4
贷:银行存款 321.2
6.15 借:银行存款 4
贷:应收股利 4
6.20 借:交易性金融资产--成本 130
投资收益 1
贷:银行存款 131
6.30 计算公允价值变动=(20+10)*12-(130+316)=-86万元(负号表示是变动损失)
借:公允价值变动损益 86
贷:交易性金融资产--公允价值变动 86
9月20日:
借:银行存款 287(16×18万股-1)
交易性金融资产——公允价值变动 51.6(86×18/30)
贷:交易性金融资产——成本 267.6【(316+130)×18/30】
投资收益 71
借:投资收益 51.6
贷:公允价值变动损益 51.6
12月31日:
借:交易性金融资产——公允价值变动 60【17×12-(316+130-86+51.6-267.6)】
贷:公允价值变动损益 60
DR:交易性金融资产——成本 316
应收股利 4
CR:银行存款 320
DR:投资收益 1.2
CR: 银行存款 1.2
DR:现金 4
CR:应收股利 4
DR:交易性金融资产——成本 130
CR:银行存款 130
DR:投资收益 1
CR: 银行存款 1
DR:公允价值变动损益 66
CR:交易性金融资产——公允价值变动 66
DR:银行存款 288
交易性金融资产——公允价值变动 50.4
CR:交易性金融资产——成本 284.4
投资收益 54
DR: 投资收益 50.4
CR:公允价值变动损益 50.4
DR:投资收益 1
CR:银行存款 1
DR:银行存款 204
交易性金融资产——公允价值变动 15.6
CR:交易性金融资产——成本 161.6
投资收益 58
DR:投资收益 15.6
CR:公允价值变动损益 15.6
分次买入分次卖出的例子还真就没见过,注会教材上面也没有。我是按照先进先出处理的,等会看看楼下的意见吧。