增值税筹划的税务筹划

增值税的税收筹划~

增值税常见的税务筹划方法



《税晓通》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！



企业进行税务筹划能合理的降低企业的税负压力，企业常见的税负压力主要来企业的用工成本，企业的一些采购没有进项发票，供应商不愿意提供发票，导致企业进项成本都欠缺，还有企业利润虚高，能抵扣的成本发票少。



合理的税务筹划有助于优化企业的产业结构和提高企业的利润等，有利于企业未来的发展，一般进行税务筹划前主要是以降低企业的税务压力和提高企业利润为目的，合理的对企业的经营模式和产品结构进行调整，结合国家出台的各项税收优惠政策，在合理的范围内进行税务筹划，实现企业利润最大化。

企业的增值税是企业常见的税种之一，而且一般企业增值税的税负压力都是比较重的，首先企业增值税如果进销项占比小，导致企业增值税抵扣不足，导致企业缴纳的增值税多。那么企业增值税常见的税务筹划方法有哪些，通过税务筹划降低企业的税收成本。



一是利用地方性税收优惠政策来降低企业的税负压力，地方性的税收优惠政策是一些政府来进行招商引资，促进地方的经济发展，同时也能降低企业的税负压力，地方性的税收优惠政策主要是针对企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存的基础上进行高额的奖励返还。



具体政策：



增值税：当地留存50%，企业享受75%-90%产业扶持奖励；



企业所得税：当地留存50%，企业享受75%-90%产业扶持奖励；



奖励按月兑现，一般当月纳税，次月奖励；



适用于企业的税负重的中大型企业，像一些进销项匹配的商贸类型的企业，进项欠缺的服务型企业，软件技术开发等企业都非常适合利用地方性税收优惠政策来降低企业的税负压力。





二是利用不同行业增值税税率不同来合理进行税收筹划，一般纳税人的增值税税率与行业有关，一般服务类税率为6%，建筑类企业税率为9%，商贸类企业税率为13%。所有企业可选择不同的税率来降低企业的税负压力。



三是利用不同的纳税人身份来合理避税，一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的，一般纳税人的税率跟其行业有关，而小规模纳税人的税率固定为3%，近两年受疫情影响，减按1%征收企业的增值税。企业亦可利用不同的纳税人身份来降低企业的税负。

增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
增值税税收筹划方法都包括哪些是会计工作中的常见问题，对于企业而言，做好税收筹划工作非常重要。达到减轻企业税负目的的前提是合理合法进行税收筹划。
增值税筹划方法有以下几种：
1、充分利用国家税收优惠政策；
2、设立个人独资企业；
3、转为高新技术企业；
4、利用存货计价方法开展税务筹划；
5、企业利用收入确认的时间然后再进行税务筹划；
6、利用基本的扣除标准来合理进行税务筹划；
7、找到避税天堂设立企业；
8、转化成微小型企业；
9、利用折旧的方法来进行税收筹划；
10、利用企业的组织形式专来合理展开税务筹划；
11、进入到特殊的行业；
12、降低企业的基本成本。

主观原因

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。

中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。人们知道，利润等于收入减去成本（不包括税收）再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。很明显，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。

客观原因

任何事物的出现总是有其内在原因和外在刺激因素。纳税筹划的内在动机可以从纳税人尽可能减轻纳税负担的强烈欲望中得到根本性答案.而其客观因素，就国内纳税筹划而言，主要有以下几个方面

（1）纳税人定义上的可变通性

任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定理论上包括的对象和实际上包括的对象差别很大，这种差别的原因在于纳税人定义的可变通性，正是这种可变通性诱发纳税人的纳税筹划行为。特定的纳税人要缴纳特定的税， 如果某纳税人能够说明自己不属于该税的纳税人，并且理由合理充分，那么他自然就不用缴纳该种税。

这里一般有三种情况：一是该纳税人确实转变了经营内容，过去是某税的纳税人，现在成为了另一种税的纳税人；二是内容与形式脱离，纳税人通过某种非法手段使其形式上不属于某税的纳税义务人，而实际上并非如此；三是该纳税人通过合法手段转变了内容和形式， 使纳税人无须缴纳该种税。

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1、从收入方式和时间、计算方法进行选择、控制，达到节税目的。
（1）销售收入结算方式的选择。税法规定：直接收款销售以收到销货款或取得销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间;赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时间;而订货销售和分期预收货款销售，待交付货物时确认收入实现。因此，不同的结算方式其收入确认时间有不同标准。通过销售结算方式的选择，控制收入确认时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税的目的。
（2）收入确认时点的选择。每种销售结算方式都有收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。因此，在进行税收筹划时，企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。企业可推迟销售收入的确认时间，直接收款销货时，可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间，把收入确认时点延至次年，以便获得延迟纳税的好处。
（3）劳务收入计算方法的选择。长期合同工程的收益计算可采用完工百分比法和完成合同法，考虑税收因素的影响，采用完成合同法为佳。
2、基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式。
（1）存货计价方法的选择。纳税人可采用适当的存货计价方法在期末存货与已售货物间分配成本。存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，少缴企业所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
（2）由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。固定资产的折旧方法有：直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。而不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收影响。
3、通过成本、费用的分摊与列支达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收节税活动。
（1）费用分摊法。利用费用分摊法来影响企业纳税水平，涉及两方面的问题：一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范围，如劳务费用标准、管理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。如何在企业正常生产经营活动过程中选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。
（2）费用列支法。已发生的费用应及时核销入账。如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。对于能够合理预计发生额的费用，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。对于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
4、通过盈亏弥补来节税。盈亏弥补是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，否则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。盈亏抵补筹划主要体现在，提前确认收入、延后列支费用、收购、兼并亏损企业，几个方面。
由此可见，对于内地企业来说，进行节税筹划可以选择多种方式操作。但由于每家企业实际情况有所不同，选择最适合自己企业的节税方法就显得十分重要。因此选择一家专业且有责任心的公司服务提供商为您代劳无疑是最好的选择。

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通海县13456352268： 如何进行增值税的税收筹划 - ？
姓裘西沙： 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:一、企业设立的增值税筹划1.企业身份选择 人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算.2.企业投资方向及地点 我国现行税...

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姓裘西沙： 1、企业设立的增值税筹划:企业身份选择,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算.企业投资方向及地点,我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策.投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某...

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姓裘西沙： 原发布者:广州智正财务 税务筹划的基本方法包括哪些?在企业经营管理过程中,为能够更好的有利于公司资金的有效流通,自然少不了财务方向的计划安排,税务筹划就是做好有效控制公司财税的最好方法.那么以下将介绍具体财税筹划过程...

通海县13456352268： 小规模纳税人和一般纳税人应该如何进行增值税筹划? - ？
姓裘西沙： 1.从纳税人方面进行筹划.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人的基本税率是17%,小规模纳税人一般适用3%的征收率.因此,纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利,然后根据对一般纳税人和小规模纳税...

通海县13456352268： 增值税纳税筹划有哪些方面,怎样筹划? - ？
姓裘西沙： 筹划要点: 1、尽量利用国家税收优惠政策,享受减免税; 2、选择不同的纳税人身份,使适应较低的税率或征收率; 3、通过经营安排,尽量抵扣进项税额; 4、推迟纳税时间,获得资金的时间效益.

通海县13456352268： 增值税如何进行税收筹划? ？
姓裘西沙： 税收是构成国家经济体系中基础,也是维系整个货币体系稳定的重要组成部分.我想... 该政策中便存在一定的可筹划空间. 具体增值税税收筹划方法是:如果增值税一般纳...

通海县13456352268： 如何为企业进行增值税的税收筹划? - ？
姓裘西沙： 增值税筹划要从增值税的特点着手.关于这点,楼上的讲得比较清楚了,不再重复. 要补充的是: 1、税收人筹划 为了减轻税收负担,也为了掌握市场竞争的主动地位,小规模商业企业应积极争取一般纳税人的身份.经营规模较大,年销售...

通海县13456352268： 关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划? - ？
姓裘西沙： 对销项税额的筹划关键在于销售额.对销售额可从以下几方面进行筹划:1)注意价外收费价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税.比如,在带包装物销售的情况下,尽量不要让包装物作价随同货物一起销售,而应采取收取包装...

通海县13456352268： 如何进行增值税的税收筹划 - ？
姓裘西沙： 如果是企业税种筹划已确定,只能是在时间上做点文章,将税款尽量往回拖,也就是尽量将抵扣向前提,销售涉后做,当然,前提是在合法的前提下.

通海县13456352268： 请教关于增值税、所得税的筹划 - ？
姓裘西沙： 纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹.纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为.增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:一、企业设立的增值税筹划1.企业身份选择2.企业投资方向及地点 二、企业采购活动的增值税筹划1.选择恰当的购货时间2.合理选择购货对象 三、企业销售活动的增值税筹划1.选择恰当的销售方式2.选择开票时间3.巧妙处理兼营和混合销售 企业所得税纳税筹划主要是通过关联方交易,利用国家不同和地区的税收优惠政策实现.