增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

增值税一般纳税人与小规模纳税人之间区别，分类~

1、计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。小规模纳税人采用简易计税方法。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13%、9%、6%，0。（2019年4月1日施行）小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。

3、增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分国家税务总局规定的行业（如住宿、建筑等8个行业）小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

一般纳税人与小规模纳税人是对增值税纳税人的一个划分，首先从事商品批发、零售的企业，年销售额达到80万元以上，其他企业包括加工制造企业年销售额达到50万元以上就是增值税一般纳税人。2014年1月1日起，境内的运输企业全行业是行营业税改增值税，凡是空运、水运、陆路运输（包括公路、铁路、管道）企业，年销售额达到500万元以上都是增值税一般纳税人，以上是硬件的规定。而一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：
1、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额，就是对企业的增值额纳税。如商品流通企业，购进货物计算进项税额，销售货物计算销项税额，如购进价款30000元，则进项税额=30000*17%=5100元；销售货物价款50000元，则销项税额=50000*17%=8500元。应交增值税=8500-5100=3400元。而小规模纳税人采用征收率为3%和6%简易征收方法。如小规模纳税人销售额为50000元，应交增值税=50000/1.03*3%=1456.31元。
2、增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购货人凭增值税专用发票可以计算抵扣进项税额。而小规模纳税人不能开增值税专用发票，如果一般纳税人购买小规模纳税人的货物，因为没有增值税专用发票，所以不能抵扣进项税额，这样小规模纳税人货物销售造成很大困难。
3、一般纳税人购买生产用的机器设备可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人享受不着这个优惠政策；还有一般纳税人发生的运输费用也可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。
我只是简单的说说他们之间的区别，但愿这些能对你有所帮助，那笔者就非常高兴了。特此回答！

1、计税方法不同。
一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额
小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额×征收率

2、计税基数不同。
工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。

3、税率不同。
一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。

4、管理不同。
一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。

2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；

对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；

对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；

从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。

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1、主要从事生产的：年销售额在一百万元以上的，可以认定为一般纳税人，一百万以下的为小规模纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。

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共和县18868667189： 如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人? - ？
包卢浓氯： 纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人.国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基本要素之一.特点/区别 认定条件不同...

共和县18868667189： 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别 - ？
包卢浓氯： 1、计税方法不同. 一般纳税人采用购进扣税法,基本计算公式为: 当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人按照简易办法计算纳税,基本计算公式为: 应纳税额 =销售额*征收率2、计税基数不同. 工业50万以下,商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人.3、税率不同. 一般纳税人为 17%、13%的税率计税;小规模按3%计税.4、管理不同. 一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种,专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票,由于没有抵扣,不需要认证.

共和县18868667189： 增值税一般纳税人与小规模纳税人之间区别,分类 - ？
包卢浓氯： 两者主要的区别分类有三点,为:认定标准不同、管理要求不同、相关规定不同. 1、认定标准不同:一般纳税人为年应征增值税销售额(简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业...

共和县18868667189： 一般纳税人和小规模纳税人增值税的区别 - ？
包卢浓氯： 区别:、1、是税率区别、小规模纳税人增值税率为3%,增值税一般纳税人增值税率为17%或13%(粮食销售). 2、是抵扣区别,小规模纳税人如果取得增值税专用发票的进项税额不能抵扣销项税额,而增值税一般纳税人取得的增值税专用发票的进项税额可以抵减当期的销项税额,当期没有销项税额可以留存为留底额待下期有有销项税额再去抵扣.

共和县18868667189： 小规模纳税人和一般纳税人的区别 ？
包卢浓氯： 一般纳税人和小规模纳税人的区别,并不是企业的大小之分,只是在税务上面的征收方式不同,主要区别有这样几点.1、增值税税率不同从2019年起一般纳税人的增值税...

共和县18868667189： 增值税 一般纳税人和小规模纳税人的区别 - ？
包卢浓氯： 税务局是从管理的角度不同划分的小规模和一般纳税人 一个是营业额标准,生产劳务类纳税人50万或销售类80万上下区分 二个是有无健全的财务制度和会计核算 附:一般纳税人认定标准 年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:①工业企业年应税销售额在50万元以上;②商业企业年应税销售额在80万元以上 从发票的角度他们的区别还有普通发票和专用发票的使用 从税率的角度他们的区别还有税率的不同,17%是一般纳税人和3%是小规模,具体使用就复杂的多了 但以上并不是字面表达的那么死板,可以阅读相关信息.

共和县18868667189： 一般纳税人和小规模纳税人有什么不同? - ？
包卢浓氯： 小规模纳税人是指年销售额在规定数额以下.会计核算不健全的纳税义务人.其应交增值税采用简化的核算方法.所以小规模纳税人和一般纳税人的分类主要是为计算增值税提供依据,考虑到小规模纳税人的能力,故简化计算增值税. 税法中对小规模...

共和县18868667189： 小规模纳税人和一般纳税人的区别 - ？
包卢浓氯： 一、计税办法不同 1、一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额x税率,税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,供货方「的销项税)计税纳税. 2、生产企业小规模纳税人按...

共和县18868667189： 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么 - ？
包卢浓氯： 小规模与一般纳税人,更大的区别是在于一个税收政策方面,小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税. 一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般...

共和县18868667189： 小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么? ？
包卢浓氯： 我国税法根据国际上通行的做法,对增值税纳税人按不同标准进行分类管理.主要分一般纳税人和小规模纳税人两类,并实行不同的征收和管理方式. 从制度设计上看,一...