上年度企业所得税退税会计分录怎么做
收到以前年度退回的企业所得税会计分录
1.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前已做账务调整，这里仅是收到应收，则会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行企业会计准则的，其会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费---应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
3.收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没有做账务调整，执行小企业会计准则的，则对应会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
借:所得税费用 红数
贷:本年利润
贷:所得税费用 红数
企业所得税具体指的是什么?
1.企业所得税指的是对我国内资企业及经营单位的生产经营所得、其他所得进行征收的一种税。
2.企业所得税纳税人包括了国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
3.企业所得税的征税对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、转让财产所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、股息红利所得、接受捐赠所得和其他所得。
冲销上一年度企业所得税如何做账务处理?
借:以前年度损益调整 红字(多提金额)
贷:应交税费——应交企业所得税 红字
转入未分配利润:
借:利润分配——未分配利润 红字
贷:以前年度损益调整 红字
以前年度管理费退回如何入账?
1.退回款:
借:库存现金
贷:以前年度损益调整
2.补提所得税时:(不考虑所得税的情况下，这笔业务可不用处理)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
3、结转时:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
上一年度企业所得税亏损的账务处理
国税局退回以前年度多缴纳的企业所得税如何处理
1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;3.企业财务报表;4.退税申请表;5.企业申请退税报告.退税如何做账?在本年度退回:收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 在下年度退回:借:银行存款 贷:...
什么是企业所得税退税
企业所得税退税是指企业在缴纳完企业所得税后，因各种原因税务机关返还部分或全部已缴税款的过程。详细解释如下：1. 企业所得税概述 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。企业根据其年度盈利情况，按照规定税率缴纳企业所得税。2. 退税的情形 企业所得税退税的情形有多种，常见的有：企业实...
企业所得税退税怎么做
借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 政策退税的处理:按"政府补助"处理即可 借:银行存款 贷:营业外收入--所得税退税 关于企业所得税退税的会计处理,有两种不同观点.第一种观点认为实际收到的退税...
企业所得税汇算清缴有退税怎么申请?
企业所得税汇算清缴如何申请退税？1、登陆电子税务局，进入首页点击“我要办税”，点击“一般退（抵）税管理”模块；2、点击“汇算清缴结算多缴退抵税”模块，点击“电子退税申请”，若纳税人存在已开票尚未缴款的信息，需缴纳税款后才能提交退税申请。3、按实际情况依次选择受理税务事项、提退税金类型、退...
收到上年度所得税退税如何做分录?
收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则：1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付...
退企业所得税怎么做账务处理
企业所得税退税的会计处理方式如下：1. 如果企业在上一年度已经缴纳了企业所得税，但是在当前年度发生了亏损，可以申请退税。退税金额等于上一年度缴纳的企业所得税减去当前年度的亏损额。会计处理方式是：在资产负债表中，将应交企业所得税的科目减少，同时在利润表中计入退税收入。2. 如果企业在当前...
企业所得税退税流程
企业所得税退税是指企业在申报并缴纳了所得税后，依照法定的条件和规定主动向税务机关申请返还过多的所得税款项；企业所得税退税流程如下：1、准备材料：准备好企业所得税先期缴纳明细表、营业执照副本、税务登记证书、上一年度年度汇算清缴申报表等相关资料；2、提交申请：企业通过国家税务局提供的电子...
退税流程怎么操作企业所得税
企业所得税退税流程如下：1、企业在缴纳了所得税后，发现多缴纳了税款，可以向税务机关提出“企业所得税退税”申请；2、企业需要准备相关材料，包括退税申请表、企业所得税纳税申报表、财务报表、发票等证明材料；3、企业将准备好的材料提交给当地税务机关，等待审核；4、税务机关审核通过后，会将应退...
企业个人所得税交多了怎么退税
企业个人所得税交多了应书写退税申请书，向分管的税务管理部门进行申请办理。符合我国个人所得税的退税条件和养老保险、医疗保险退税条件的，按照退税规则退返相应的税款，保护公民的个人所得税的退税权益。 一、企业个人所得税交多了怎么退税 1、凡按规定需要经审批的五项提退，由纳税人向所管辖的基层...
企业所得税汇算清缴退税怎么操作
企业所得税汇算清缴退税怎么操作?【1】纳税人登录国家税务总局，然后在首页面中选择【我要办税】—【一般退税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，随后进入点击进入办理页面。【2】纳税人详细阅读提示信息并点击同意后，进入申请填写界面，其中纳税人信息为系统自动带出，退税银行名称、退抵税金类型、申请...
年居小儿： 一、如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 希望对你能有所帮助.
密山市18327796936： 以前年度企业所得税退税帐务怎么处理 - ？
年居小儿： 借:银行存款贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润以前年度所得税退税使用以前年度损益调整科目,直接登记结果,不考虑核算过程.
密山市18327796936： 退回的所得税该怎么做分录? ？
年居小儿： 1、如果是本年度的 借:银行存款 贷:所得税 2、如果是上年度的 (1)收到退税款时 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 (2)结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
密山市18327796936： 去年交的年度企业所得税今年退回了一点税款会计分录怎么?去年交的年 ？
年居小儿： 要分情况,如果是去年多交的,而应交税费——应交企业所得税账户有借方余额:借:银行存款 贷:应交税费——应交企业所得税,如果是纯退税:借:银行存款 贷:营业外收入.
密山市18327796936： 请问:企业收到退回上年多交企业所得税如何做会计分?请问:企业收到 ？
年居小儿： 1.收到退税款借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税.2.结转借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
密山市18327796936： 上年企业所得税退税应计入到哪个科目 - ？
年居小儿： 如果应该退的税款原来挂在“应交税费——企业所得税”的借方,则:借:银行存款 贷:应交税费——企业所得税. 如果原来没挂账:则: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整借:以...
密山市18327796936： 我上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计 - ？
年居小儿： 汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 : 1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)借:现金(或银存)贷:应交税费-所得税(如果...
密山市18327796936： 收到上年所得税退税款如何进行会计处理? - ？
年居小儿： 借:银行存款 73贷:应交税费-应交所得税 73 如果账上没有调整过,未挂“应交税费-应交所得税 73” 那么借:银行存款 73贷:利润分配-未分配利润 73 希望能帮助到你
密山市18327796936： 所得税退税怎么进行账务处理？
年居小儿： 一、预提缴纳分录 1、季度预提所得税时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、季度末结转时 借:本年利润 贷:所得税 3、缴纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 二、汇算清缴后 1、收到退税5% 借:银行存款等 贷:应交税金--所得税 2、按照退税金额调整时 借:应交税金--所得税 贷:以前年度损益调整 3、结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 注: 如果你单位执行新会计准则,将所得税科目改为“所得税费用”;将应交税金科目改为“应交税费”.
密山市18327796936： 汇算清缴的退税怎么做分录 - ？
年居小儿： 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: ...
