红字发票必须在报税后才能开具吗
不需要。红字发票是己方开错了，并且跨月无法作废的情况下开具红字发票进行负数冲平。
这个是自己留底存档，不需要寄给对方。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
一、
开具红字专用发票的条件
1、专用发票作废的条件
开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：
（1）当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联；
（2）销售方未抄税并且未记账；
（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2、开具红字专用发票的条件
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。
二、开具红字专用发票的处理流程
作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：
（一）购买方申请开具
1、前提条件
当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：
（1）一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件（同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件）的；
（2）因销货部分退回或发生销售折让的。
2、开具流程
（1）购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
（2）购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。（以下简称通知单）
《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
（3）购买方将《通知单》交予销售方
购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。
（4）销售方开具红字专用发票
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
进项税额转出要求
购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：
（1）对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证；
（2）对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证；
（3）对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。
（二）销售方申请开具
1、前提条件
当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：
（1）因开票有误购买方拒收专用发票的；
（2）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。
值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请；尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。
2、开具流程
（1）销售方提交申请单
销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
（2）销售方税务机关开具通知单
销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。
（3）销售方开具红字专用发票
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。
（三）小结
（1）开具红字专用发票的流程图如下：
1、红字专用发票不需认证
根据《关于修订的通知》（国税发[2006]156号）第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。
2、超认证期限无法开具红字专用发票
根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天（2010年1月1日以后开具的发票为180天）认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。
3、案例分析
案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理？经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。
解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。
不是的，没有报税也可以的。前提是上期已经正常报了税。
抄税后领发票还是要报税后领
如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑。申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买税控盘及报税盘。就是把当月开出的发票全部记入发票报税盘，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。
月初买发票用先报税吗
是的，每个月初都要进行先报税才可以开具增值税发票。月初不报税，是无法开发票的。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
每个月初是不是都要首先抄税之后,才可以开具增值税发票
在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。
在报税期内增值税一般纳税人必须在超超税报税结束后才能购买增值税发票...
对的 对按月申报的纳税人，在当月纳税申报期内第一次领用发票时，需要先完成上月已开发票的抄税工作，进行纳税申报与“报税清卡”后，方能领用发票。若在申报期内未按这些步骤完成操作，防伪税控设备将进入锁死状态，纳税人需登录企业端开票软件点击“办税厅抄报”，然后到办税服务厅进行清卡，才能进行...
买发票必需当月要抄报完税吗
不是，在实行抄税的操作之前可以先买发票，然后再进行抄税的操作，但一旦进行了抄税后，必须先报税，再买发票。
开发票显示已经超过最大报送周期 请报送后再开票 是什么意思
这说明未报税，导致税控发票开票软件还在上一月份中，只有经过报税后才能正常开具发票的；如果能上网，直接在开票系统里做一下验旧缴销，然后下载一下发送结果就行了，如果不能上网，要把发票汇明细表和电子版的送到税务局征收大厅做一下验旧缴销，然后回来之后再读一下报送结果就能开票了。
现在可以先开发票再报税吗?还是必须先报税才能开发票?急急急!_百度知 ...
每个月月初进行抄税 抄税后就可以开票了 但是要在开票软件锁死日期之前申报纳税并清卡 否则到了锁死日期 开票软件被锁死后，就又不能开票了 报税是交钱纳税了，这个关系到开票软件的锁死 和开票无先后顺序
请问下开增值税专用红字发票是不是要抄税、报税后再清完卡才能申请的...
是的,未认证由销方提起红字申请的国税机关在办理红字通知单时必须在税控系统中要有该发票的信息才能开出通知单,所以企业必须先完成抄季税(不一定要清卡)将开票信息报入国税的税控系统中才能办理红字通知单哈.
月初领发票必须先报税吗
法律分析：是的,每个月初都要进行先抄税才可以开具增值税发票。如果月初不抄税,是无法开发票的。 二、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二十二条 纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月...
报税前可以认证发票吗 报税期可以认证发票吗
但是，上一个月认证的增值税专用发票，要在上个月的增值税纳税申报表里面反映。增值税进项发票的认证：增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。
陆适百力： 本月开具的发票,直接作废. 跨月的发票想作废,就要开具红字发票. 开具红字发票无论在抄报税之前还是之后,都没有关系,因为抄报税是抄报上个月的信息,和本月哪天开具发票(无论黑字蓝字还是红字黄字...........)没有直接关系. 比如11月份开具的发票(无论几号),今天(12月6日)想开红字,直接生成申请单,到税务机关申请通知单,回去自己开红字;如果想12月30日开红字发票,也可以,按流程办理即可. 12月份开具红字的信息,在1月份申报期内抄报税的时候处理.
香河县18998795170： 办理红字发票必须本月报上税之后才可以吗? - ？
陆适百力： 当月作废的发票不需要开红字发票的,上月开出的发票,如果要在本月作废,就需要开出红字发票冲销,再开具正常票.正常开票本身就是要在月初抄税后才能开的,但开红字发票有很多程序的,建议你咨询下当地国税,不是随便想开就能开的.
香河县18998795170： 红字发票必须在报税后才能开具吗 - ？
陆适百力： 不一定,看具体要求: 一、 开具红字专用发票的条件 1、专用发票作废的条件 开具时发现有误的,可即时作废.已经开具的专用发票需要即时作废的,必须同时满足以下条件: (1)当月开具的专用发票,当月发生全部销货退回或开票有...
香河县18998795170： 开红字发票是要先抄税和报税才能开吗? - ？
陆适百力： 月头了要先抄税之后才可以开发票,你拿到通知单了,现在就可以开了
香河县18998795170： 增值税红字发票在本次申报之前还是之后开? - ？
陆适百力： 展开全部1.红字发票的开具:申报之前或之后都可以开,关键要拿到开具的许可. 2.根据你说的情况,是打印不出造成的重开,应该不难的,税务很快就批了;3.通过金税系统的“红字开票申请”填好并打印,报税务取得批准号,再填入金税系统就可以开具了,没有这个批准号,你现在想开红字也开不了的(不信可以试一下的)
香河县18998795170： 问大家一个问题,红字发票一定要月中报税抄税之后才可以申请么,不可以月初抄完税直接申请么 - ？
陆适百力： 一般情况下,可以直接申请.
香河县18998795170： 先国税报完税后再申请红字发票吗 - ？
陆适百力： 中间也可以申请
香河县18998795170： 开红字发票是要先抄税和报税才能开吗?？
陆适百力： 对,抄税报税之后才能开
香河县18998795170： 请问下开增值税专用红字发票是不是要抄税、报税后再清完卡才能申请的?麻烦快点答下我.急 - ？
陆适百力： 现在是3月2日,你需要开红字的话,肯定需要把2月的一套程序走完才可以的,要不IC卡开不出来的 请先抄报税,申报,清卡.
香河县18998795170： 增值税专用发票认证后没报税可开具红字通知书有期限吗 - ？
陆适百力： 已认证的,则不可退,若销售行为撤销的话,必须开具红字 期限没有特别规定,一旦确定销售撤销就去申请好了
