财务内部审计的重点与流程是什么?以及所得税审计的重点与流程?
（二）内部审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：1、 审计的范围、内容、时间和方式；2、 审计组长及其他成员的名单；3、 对被审计单位配合审计工作的要求。 （三）内部审计人员根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，对审计中发现的问题，可随时向有关单位、部门和人员提出改进意见。（四）审计终结后，内部审计机构应向本单位主要负责人提出审计报告。 2，审计报告应包括下列内容：1、 审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；2、 与审计事项有关的事实；3、 依据的有关法律、法规、规章和政策；4、 审计结论、处理意见和建议。（五）审计终结后，内部审计机构认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书，经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行。经批准的审计决定书，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计决定仍须执行。 （六）内部审计机构应建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。
帮考网孙超凡老师讲解注册会计师考试核心考点：利用内部审计工作
首先需要准备：更新的当年营业执照，税务登记证、组织结构代码证、关联方清单、本年公司的架构表(organization chart)。各科目科目余额表、财务报表、主要的销售合同、租赁合同、法院判决书、未决诉讼等
审计师在预审的时候一般会对公司的内部业务流程做一下大致的了解，主要用以测试内部控制的目的，比如说销售流程、采购流程、费用流程等，我们称之为穿行测试（walk through test）,这中间涉及到需要拿到流程中一些相关的文档(document)作为支持，举个例子，费用流程一般先会有费用申请表，申请表上会有申请人的签名和复核者的批准签名(approval)，然后该申请表会递交到财务部，财务部会将之入帐，入帐凭证上也应该有会计和会计主管的签名。
那么我们就需要拿到这个费用申请表和对应的入帐凭证的复印件，理论上这应该是一个人一次流程所产生的文档（经常我说要这个的时候人家给我一堆没用过的白的，我晕），上面应该留有各种以上提及的记录。
内控了解完毕审计师会对该内控进行有效性测试，需要多抽一点样本看看是不是每个样本都是有适当的控制滴，你就扔一堆这种file给他们好了
实质性测试阶段主要是针对财务报表科目而言的，主要是资产负债表和利润表（很少有客户会自己编现金流量表的，- -），所以以下就按主要的财务报表科目列示审计所需要的资料。
银行存款科目：至审计时点（比如05年的年报就是31/12/05这天，以下同）的所有银行账户账号、币种、余额清单（余额为会计账数）以及这天所有的银行对账单，如果银行和企业之间有未达账项，还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多，出示现金盘点单（除了银行，企业的现金一般不多的）
应收账款，至审计时点分客户列示余额明细，并分账龄列示。经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策，清晰的坏账准备变动表（包括年初余额，本年计提、本年转回、本年核销，年末余额，且该变动应该与利润表费用科目一致）并明示关联方余额。
其他应付款：写清其性质，其余同上
待摊费用：比较大的需要出示一下相关合同，其他米什么好说的
存货：应列示分种类的本年存货变动表，存货盘点清单，成本分摊表、存货跌价准备计提依据。存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽，由于存货与成本核算息息相关，因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。
短期投资：分投资种类列示，并列示其市值
长期投资：应列示相关的董事会决议，投资比例，核算方法，以及被投资企业的当年度报表，如有必要应该对其进行附加审计。这个科目很复杂，但一般的JV很少有这个科目，以后再详细聊。
固定资产：首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策，固定资产盘点表，大宗购买
分房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别列示本年变动表。变动表分原值、累计折旧和净值三行，后者是前二者之差。
原值变动应包括：年初余额，本年新增，本年减少，年末余额
累计折旧应包括：年初余额，本年计提，本年转出，年末余额（计提和转出数应分别与管理费用中折旧费和营业外收支中固定资产处置相勾稽）
在建工程 ：出示在建工程合同，竣工决算，在建工程转固的依据以及相关凭证。
无形资产：同固定资产
银行借款：审计期间所有的银行借款合同，期末无余额的也要（用来测算利息用的）。如果有利息资本化的，应该找出某一个合同对应某一个在建工程。
应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。如果有预估余额应单独列示
其他应付款 ：同其他应收款，较大项目应该提供相关的支持文件，也应该分账龄列示，以检查是否有长期挂帐现象。其他应收和其他应付里经常会有关联企业间的相互借款现象，需要披露利率。
预提费用：预提费用应该有适当的依据且符合企业会计制度的有关规定。提供适当的支持文档（米办法，审计师就认证据，什么？没有？那搞一个出来吧）
应付工资：理论上所有工资科目都应该在发放前在此科目转一圈，但是往往会发现该科目的变动和费用科目里的工资勾稽不上。这大部分的原因企业有时候会直接走银行存款科目。把这块数字尽量能够披露一下——还是说一句，要相关的记帐凭证
应付福利费：同上
实收资本：有任何变动，提供验资报告
资本公积：所有变动的支持性文件
利润表科目
主营业务收入：按照销售品种分出本年的销售收入、和与之对应的成本，并另列关联方销售
提供主要的销售合同，对毛利波动向审计人员作必要的解释和分析
主营业务成本 ：成本主要包括料工费三项，审计人员一般会结合存货变动进行测算，人工需要提供相关的记录表。另外需要提供本年采购明细，并列示关联方
费用 ：费用中比较大的项目一般都会和资产负债表有对应的勾稽关系，所以提供科目余额表就可以了，其中可能涉及到一些纳税调整的问题，需要细分一下科目。
营业外收支：这些发生的偶然性比较大，各个企业大有不同，米啥好说的，提供相应的支持文件。
以上是审计人员进场之前财务人员应该准备的一些东西，在实施审计过程中，财务还需要配合审计人员查找凭证，催讨函证等（记得主要客户和关联方的函证不回来是不能做替代测试的，不回来不能出报告的，所以应该在审计进场之前与他们做好必要的联系）
内部审计的发展趋势
进而无法对管理*提出实质性和预防性的管理建议。随着现代企业制度的建立，外部制约机制的加强，内部管理水平的提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内审的职能也必需从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，内部审计的重点也应从内部检查和监督向内部分析和评价方面转变。内审也不可能只...
内部审计机构管理的内容主要包括
1、独立性和客观性：内部审计机构应具备独立性，不受其他部门和个人的干扰和影响。审计人员应具备专业知识和技能，保持客观公正的态度，遵守职业道德和操守。2、持续改进：内部审计机构应建立持续改进的机制，定期评估和审查内部审计工作的有效性和效率，及时调整工作重点和方法，提高内部审计的质量和价值。3...
内部审计在风险管理中的作用
二、内部审计在风险管理中要做到“五到位”（一）观念到位 在当前市场竞争日趋激烈的情况下，企业面临的风险越来越大，风险评估已成为内部审计的主要内容，存在风险的领域就是内部审计的重点。企业各级管理层要深刻理解企业所处的环境中各种不确定因素对企业风险的含义，把风险作为重要的决策变量，始终把风险...
大型国企内部审计需要实现“五大转变”
二、内部审计重点要从财务收支审计向管理审计转变 现代内部审计经历了从传统的财务导向型内部审计到价值增值型管理审计的演变。随着时代的发展，企业内部审计以财务收支合规性和经营成果的真实性审计为重点的审计任务，已经逐步被注册会计师外部审计所取代。现如今国际上内部审计的重点已逐步转向管理审计，内部...
试谈“内部审计”与“内部稽核”的区别和联系
在保证财政收支完整、合理合法及有效的前提下，提高经济效益。内部审计的工作重点是对账务进行审查，涉及的内容也更加广泛，需要对会计工作的各个部分进行检查与监督，还需要进行账务数据的统计分析工作。(三)程序与方法不同 财务稽核与内部审计的程序与方法是不同的，财务稽核是在会计范围内按照日常工作的...
浅析内部审计与会计监督的关系研究论文
特别是在国家利益与单位利益有冲突的时候，内部审计的独立性将受到挑战。二、会计监督的相关内容 会计监督工作的内容主要是第三方的会计机构，利用授权的权利来对经济主体进行一种针对经济活动的长期的、全方位的、综合性的经济监督。会计监督分为两方面，重点是对单位的经济运行进行监督，其次是对会计机构和...
内部审计职能是组织内部控制综合系统的一部分,经营审计的控制重点...
【答案】：A A、反馈控制发生在行动从后，它在两个方面具有优势。首先，反馈控制为管理者提供了关于计划的效果究竟如何的真实信息；其次，反馈控制可以增强员工的积极性，因为人们希望获得评价他们绩效的信息，而反馈正好提供了这样的信息。B、战略计划是应于整体组织的、为组织设立总体目标和寻求组织在环境...
试析内部审计与外部审计的协调
中国内部审计协会2003年发布的《内部审计具体准则第10号--内部审计与外部审计的协调》,明确指出,所谓“内部审计与外部审计的协调”,就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨。 一、内部审计与外部审计既有区别又有联系、...
下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中,正确的是:
【答案】：C 选项A，外部审计活动与内部审计活动并没有固定的前后顺序，应该协调进行；选项B，外部审计的活动重点关注财务目标和行为；选项D，外部审计活动一般是审计准则而进行的。
应收账款管理审计应收账款管理审计的意义
在企业运营中，应收账款管理审计扮演着至关重要的角色。它通过深入评估应收账款的经济、效率和效益，为企业提供改进策略。首先，审计关注的是应收账款产生的合理性，通过经济性审查，确保资金流转的效益最大化。其次，审计旨在提高管理效率，检查评价和回收流程是否顺畅，避免资金占用过久。它会揭示可能存在...
鄂翰正清： 首先,我要先来了解和掌握一下内部审计的流程.内部审计流程,顾名思义就是内部审计工作应该先做什么再做什么.知道了内部审计的流程自然而然也会知道这些流程应该会形成什么样的底稿.有人又会问,那内部审计流程应该从哪里获取呢...
铜陵市18025816584： 如何进行内部财务审计 - ？
鄂翰正清： 主要是以制度审计为主.
铜陵市18025816584： 财务内部审计的重点与流程是什么?以及所得税审计的重点与流程? - ？
鄂翰正清： 太多了,怎么说得完呀 首先需要准备:更新的当年营业执照,税务登记证、组织结构代码证、关联方清单、本年公司的架构表(organization chart).各科目科目余额表、财务报表、主要的销售合同、租赁合同、法院判决书、未决诉讼等 审计...
铜陵市18025816584： 内部审计工作主要涵盖什么内容 - ？
鄂翰正清： 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容: 1、财务收支审计.主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性,对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明; 2、经济责任审计.是...
铜陵市18025816584： 企业如何进行内部审计 - ？
鄂翰正清： 首先你应该知道什么是内部审计,从定义出发:内部审计是一种独立的,客观的确认和咨询活动,旨在为企业增加价值和改善组织营运,它运用系统的,规范的方法改善和评价组织在内部控制,风险管理,治理中的效果,帮助企业实现其目标. ...
铜陵市18025816584： 内部审计工作流程 - ？
鄂翰正清： 内部审计做方案之前的第一要务是寻找审计依据. 1、如果你的公司有完整的内控制度,那就最好,以内控制度为依据,一个控制点就是一个检查点,内控流程就是你审计的流程. 2、如果你们公司没有完整的内控制度,那公司的财务、采购、...
铜陵市18025816584： 财务报表审计的重点 - ？
鄂翰正清： 首先,关注各单个报表是否经过审计;其次,重点关注合并过程是否正确;最后,不能代编企业合并报表.
铜陵市18025816584： 审计工作的程序是什么 - ？
鄂翰正清： 审计工作流程 一、审计准备阶段 1、接收委托,确定审计项目. 2、组成审计小组 3、了解和调查被审计单位. 4、确定审计工作重点,制订审计工作计划方案. 5、编制审计通知书,被审计单位承诺书. 6、下发审计通知书 二、审计...
铜陵市18025816584： 我想知道内部审计的流程是什么,我们会计事务所的审计怎么给他们出提出建议性的报告,有模板没有,谢了？
鄂翰正清：1 编制年度审计计划应该关注的因素.单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或 反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大...
铜陵市18025816584： 会计师事务所财务报表审计流程是什么 - ？
鄂翰正清： 一、财务报表审计流程 一项审计工作从业务承接到完成通常要经过以下步骤: 1、会计师事务所和委托方进行初步沟通了解,确定审计目的、审计范围、审计收费等;并签订业务约定书; 2、会计师事务所安排项目组,下发委托方审计准备的资...
