最新增值税税率一览表

~ 2022年11月起,增值税又有哪些新改动?
      现行的最新税率表是多少?
      进项税如何正确抵扣?
      今天起,这是最新的知识点!

      2、自2022年4月1日至2022年12月31日,
      小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!

      3、自2022年1月1日至2022年12月31日,
      对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。(
      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)
      4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日(
      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)
      5、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。(
      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)
      6、对留抵税额实行大规模退税!

      重点!!_:
      其中,根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“
      符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

      7、
      对制造业中小微企业,缓缴增值税。

      9月14日,国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告,宣布自2022年9月1日起,已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业,其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。
      注意!!
      延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度,2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
      由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期,纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库,不适用本《公告》。
      所属期为2022年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费,按规定正常申报缴纳。
      2022年最新最全税率表
      1、增值税税率
      一般纳税人增值税税率:13%,9%,6%,0%,都适用于哪些项目?我们具体来看:

      2、扣除率
      扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。
      一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,
      我们具体来看:

      1
      从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额
      ;2 取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
      3纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。
      4 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
      5 农产品核定扣除时:
      o 以农产品为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。
      o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%;最终货物税率为13%,扣除率为10%。
      o 购进农产品直接销售时,扣除率为9%。
      3、征收率
      增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。

      注意:自2022年4月1日至2022年12月31日,
      增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
      4、预征率
      目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法,主要有5%、3%和2%的档次。

      2022增值税进项抵扣手册
      增值税政策层出不穷,进项税扣除凭证种类又非常繁杂,送你一份最新最全的抵扣攻略,从此进项税抵扣不求人。
      一、判断是不是一般纳税人
      增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。
      因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。
      这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
      (2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退回重开,全部计入成本费用即可。
      二、判断扣税凭证是否合法合规
      1、抵扣凭证的类型应合法合规
      发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证,但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。
      除了最常见的增值税专用发票外,最近出台了一系列的政策,规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税,具体的
      发票类型包含以下几种:

      这里有3个重点需要强调一下:
      (1)左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税,税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。
      (2)旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税,而纸质普通发票不能抵扣。
      (3)现在乘火车
      多数情况下取得电子客票,
      报销抵扣需要打印纸质车票,且只能打印一次,一旦遗失,即使有复印件也不能抵扣进项税。
      2、抵扣凭证的开具应该规范
      抵扣凭证是否开具规范,主要检查以下4点:
      (1)是否与真实的交易相符,没有涉及虚开发票;
      (2)字迹清晰,不得压线、错格
      (3)发票专用章齐全(目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票,采用电子签名代替发票专用章)。
      (4)备注栏完整关于发票的备注栏,实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况,会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。
      到底是哪6种发票?一张表格说清楚。

      注意:
      认证期限有新规定了。
      增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦,会计们再也不用担心发票过期了~
      三、判断是用于可抵扣进项税的项目
      会计收到发票,要思考一下它的用途是什么,因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形,只有不属于这些项目,才可以抵扣进项税。
      不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了,一起学习一下吧~

      对于以上项目,也要分三种情况考虑:
      (1)在购入当期就不能抵扣,全部计入相应成本费用。
      例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的,在当期直接都计入费用。
      (2)在购入当期就不能抵扣,但取得专用发票的,需要做进项税转出。
      例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的,为了防止滞留票的产生,需要先认证抵扣,再做进项税转出。
      (3)在购入当期进项税已抵扣,后期用于不允许抵扣的项目时,需要做进项税转出。
      四、抵扣实操
      完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。
      不同凭证的抵扣方法。
      1、增值税专用发票
      从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。
      2、机动车销售统一发票
      从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
      注意了,机动车发票又有新变化

      自2021年7月1日起,机动车销售启用新版增值税专用发票:相比传统的增值税专用发票,机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

      注意:
      销售机动车开具蓝字发票后,该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方,因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
      3、海关进口增值税专用缴款书
      从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

      4、代扣代缴税收完税凭证
      从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

      5、通行费发票
      以下两种通行费发票可以抵扣:
      (1)收费公路通行费增值税电子普通发票;
      指的是征税发票,左上角显示“
      通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率。

云南注册公司:财税干货最新增值税税率征收率表
以下是截至2024年8月21日，最新的增值税税率和征收率表，适用于在云南省注册的公司：1.标准税率：-一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，适用税率为13%；-销售或进口农产品（包括粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、图书...

【经开区公司注册】财税干货最新增值税税率征收率表
最新增值税税率征收率表如下：税率适用范围3%小规模纳税人销售货物、劳务、应税服务6%一般纳税人销售货物、劳务、应税服务11%增值税专用发票和其他普通发票销售货物、劳务、应税服务以上是最新增值税税率征收率表，具体税率适用情况可能根据当地政策和法规进行调整，请以税务局公布的最新税率为准。以上内容是...

【注册公司】财税干货最新增值税税率征收率表
最新的增值税税率和征收率表如下:首先,增值税税率目前分为三个档次:13%适用于大部分货物的销售和提供加工、修理修配劳务,9%适用于农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等...

公司注册:财税干货最新增值税税率征收率表
一、增值税税率 1.**标准税率**：-自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；-原适用11%税率的调整为10%。2.**较低税率**：-适用于农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷鲜肉、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等商品的销售，税率...

【云南注册公司】财税干货最新增值税税率征收率表
1.**标准税率**：标准增值税税率为13%，适用于大多数商品和服务。2.**低税率**：低税率增值税为9%，适用于农产品、图书、报纸、杂志、农业生产资料等特定商品。3.**零税率**：出口货物和服务适用零税率。4.**简易计税方法**：对于小规模纳税人，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%。某些特殊...

【昆明公司注册】财税干货最新增值税税率征收率表
最新增值税税率征收率表：税率适用范围3%农产品、燃料油、燃气等生活必需品6%一般纳税人的货物销售、劳务和服务9%生活服务、部分商品交易13%高档消费品、烟酒等请注意，具体税率适用范围可能会根据地区和行业的不同而有所调整。建议根据实际情况进行查询或咨询税务部门。以上内容是由猪八戒网精心整理，希望对...

最新增值税税目税率表
增值税税目税率为：1、纳税人销售或者进口货物，除以下2、3规定外，税率为17%；2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。如粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及其他货物；3...

2023年增值税税率表
普通发票税率依据什么确定普通增值税发票税率依据增值税征税税目确认。一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。1、适用17%税率：销售者毁首货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。适用13%税率：2、粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化...

2023年增值税税率表
      一般纳税人2022年最新增值税税率       给大家参考下2022年最新增值税税率表:      适用13%税率:      销售及进口货物(适用于9%的...

增值税发票税率是多少
现行增值税税率：1、生产、销售、进口货物，提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁，适用13%的增值税税率；2、销售农产品，提供交通运输、物流服务、邮政电信、建筑服务、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权，使用9%的增值税税率；3、纳税人发生应税行为，除1、2项外，适用税率为6％。4、小规模...