怎么区分扣税协议是社保的还是税费的？

电子缴税扣款协议书和社保缴费是一起的吗？~

社保缴费也可以使用电子税务局的三方协议扣款。

缴纳社会保险时借：其他应收款--代缴社会保险贷：银行存款从工资中扣回时借：应付职工薪酬--工资（应发数）贷：其他应收款--代缴社会保险应交税费--应交个人所得税库存现金/银行存款（实发数）缴纳个人所得税时借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款
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我们一般说的工资指的都是税前工资，扣完社保、公积金、个税之后的是到手工资，不过很多人都不太清楚，社保、公积金、个税是怎么扣的、哪个先扣？下面来跟大家说说到手工资的计算方法。
1、工资要先扣除五险一金，再扣除个税
工资是先扣除五险一金再扣除个税的，其中社保和公积金是同步扣除，不存在先后顺序，扣完五险一金之后，再减去个税专项扣除项目，剩下的金额如果在5000元以上，就需要扣个人所得税，如果在5000元以下，就免除缴纳个税。
专项扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养父母、房贷/房租、大病医疗五大项。
2、五险一金缴费比例
不同地区的五险一金缴费比例是不一样的，其中五险差别不大，公积金的差别较大。下面是北京市五险一金的缴费比例：
注：2019年从5月1日起，单位养老保险缴费比例由19%降至16%；医疗保险要和生育保险合并，但是还没有出具体的政策。
个人五险一金的缴费比例一共是22.2%+3元，单位缴费比例是39.9%。此外，五险一金缴费基数有最低和最高限制，其中养老保险、失业保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的40%，医疗保险、生育保险、工伤保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的60%，公积金的缴费基数下限是上年度本市职工最低工资标准。五险一金的缴费上限均为上年度本市职工平均工资的3倍。
3、到手工资的具体计算方式
举个例子：A在北京市工作，税前工资是1万元，独生子女，有60岁以上的父母赡养，未婚，名下无住房，租房住，可在税前扣除的金额是2000+1500=3500元。
需要缴纳的五险一金金额是10000×22.2%+3=2223元，1万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下10000-2223-3500=4277元，未达到5000元的个税起征点门槛，所以免征个税。
A的到手工资是10000-2223=7777元。
再举个例子：上述A的税前工资是2万元，其他条件不变。
需要交纳的五险一金金额是20000×22.2%+3=4443元，2万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下20000-4443-3500=12057元，远高于5000元的个税起征点门槛，需要缴纳个税，应纳税所得额是12057-5000=7057元。
过去的个税是“按月代扣代缴”，2019年1月之后个税采用“累计预扣法”，也就是按年计税，特点是个税前低后高，到手的工资会前多后少。
以下是新版的个人所得税税率表（普通职工适用）
在1月份，A的工资未超过3.6万元，对应的税率是3%，需要交纳的个税是7057×3%=211.71元。
A的到手工资就是20000-4443-211.71=15345.29元。
不过6月之后，A的全年应纳税所得额超过36000元，对应的税率变成10%，扣的个税就要增多，到手的工资就要减少了。

双方，第一款首先将股息的征税权赋予居民国，允许居民国对其居民取得的股息征税。一、利息和特许权使用费条款亦有相同规定。
二、允许来源国对其居民支付的股息进行征税，但规定了限制税率，即来源国征税税率的上限，有些协定设置一档税率（大多数为10%），有些设置两档税率，即直接持股25%及以上的缔约国对方的居民，其在来源国取得股息时，来源国征税税率不能超过5%，其他（即持股少于25%）情况下为10%。利息和特许权使用费条款也有此类限制税率的内容，不同协定规定的限制税率不同，以10%居多。
三、股息、利息和特许权使用费的限制税率条款中，都引入了“受益所有人”的概念，取得上述所得的人在具有该所得受益所有人身份的情况下，才能在来源国享受协定规定的优惠税率，否则将按来源国的国内法进行征税。“受益所有人”是指对所得和所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。在判定“受益所有人”身份时，应按照实质重于形式的原则，结合具体的实际情况，在综合考虑各种相关因素的基础上，进行分析判断。
四、对股息进行了定义。股息即为公司所作的利润分配，不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货币价值的收益分配，如红股、红利、清算收入以及变相利润分配等。在判定某项所得是否为股息时，主要考虑是否以股权或类似股权的权益参与为基础而派发的所得。有些跨国公司采用资本弱化的方法进行避税，即人为提高贷款比例，相应降低股本比重，从而增加利息的税前扣除，侵蚀股息的计税基础。这种情况下，来源国有权按照国内法防止资本弱化的规定，将利息视作股息处理。
五、是对与常设机构或固定基地有联系的股息的特殊规定。假如英国居民从我国取得股息，并具备股息的受益所有人身份，在我国设有常设机构进行营业，或通过在我国的固定基地从事独立个人劳务，且据以取得股息的股份构成常设机构或固定基地资产的一部分，或与常设机构或固定基地有其他方面的实际联系，则我国可按照营业利润条款或独立个人劳务条款的规定，对上述股息进行征税，不受股息条款规定的限制税率的限制。利息和特许权使用费条款均有此项规定。
六、明确了缔约国一方居民从另一方取得的股息进行再分配如何划分征税权。如果我国居民公司从英国取得利润或所得，其支付的股息和未作分配的利润都无需缴纳英国税收，即使我国居民公司支付的股息或未分配利润全部或部分是从英国取得的利润或所得。但是，如果股息又分配给了英国居民股东，或者其支付股息的股份与设在英国的常设机构或固定基地有实际联系的，则英国仍有征税权。
七、是防止协定滥用的内容，我国签订的协定中部分有此规定。以获取税收优惠为主要目的或主要目的之一而人为设计的交易或安排，不能享受本条规定的优惠待遇。这是以“目的测试”的方法在协定中做出反避税规定，其效力优于国内法。利息和特许权使用费条款也有相同规定。

我们一般说的工资指的都是税前工资，扣完社保、公积金、个税之后的是到手工资，不过很多人都不太清楚，社保、公积金、个税是怎么扣的、哪个先扣？下面来跟大家说说到手工资的计算方法。
1、工资要先扣除五险一金，再扣除个税
工资是先扣除五险一金再扣除个税的，其中社保和公积金是同步扣除，不存在先后顺序，扣完五险一金之后，再减去个税专项扣除项目，剩下的金额如果在5000元以上，就需要扣个人所得税，如果在5000元以下，就免除缴纳个税。
专项扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养父母、房贷/房租、大病医疗五大项。
2、五险一金缴费比例
不同地区的五险一金缴费比例是不一样的，其中五险差别不大，公积金的差别较大。下面是北京市五险一金的缴费比例：
注：2019年从5月1日起，单位养老保险缴费比例由19%降至16%；医疗保险要和生育保险合并，但是还没有出具体的政策。
个人五险一金的缴费比例一共是22.2%+3元，单位缴费比例是39.9%。此外，五险一金缴费基数有最低和最高限制，其中养老保险、失业保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的40%，医疗保险、生育保险、工伤保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的60%，公积金的缴费基数下限是上年度本市职工最低工资标准。五险一金的缴费上限均为上年度本市职工平均工资的3倍。
3、到手工资的具体计算方式
举个例子：A在北京市工作，税前工资是1万元，独生子女，有60岁以上的父母赡养，未婚，名下无住房，租房住，可在税前扣除的金额是2000+1500=3500元。
需要缴纳的五险一金金额是10000×22.2%+3=2223元，1万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下10000-2223-3500=4277元，未达到5000元的个税起征点门槛，所以免征个税。
A的到手工资是10000-2223=7777元。
再举个例子：上述A的税前工资是2万元，其他条件不变。
需要交纳的五险一金金额是20000×22.2%+3=4443元，2万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下20000-4443-3500=12057元，远高于5000元的个税起征点门槛，需要缴纳个税，应纳税所得额是12057-5000=7057元。
过去的个税是“按月代扣代缴”，2019年1月之后个税采用“累计预扣法”，也就是按年计税，特点是个税前低后高，到手的工资会前多后少。
以下是新版的个人所得税税率表（普通职工适用）
在1月份，A的工资未超过3.6万元，对应的税率是3%，需要交纳的个税是7057×3%=211.71元。
A的到手工资就是20000-4443-211.71=15345.29元。
不过6月之后，A的全年应纳税所得额超过36000元，对应的税率变成10%，扣的个税就要增多，到手的工资就要减少了。

双方，第一款首先将股息的征税权赋予居民国，允许居民国对其居民取得的股息征税。一、利息和特许权使用费条款亦有相同规定。
二、允许来源国对其居民支付的股息进行征税，但规定了限制税率，即来源国征税税率的上限，有些协定设置一档税率（大多数为10%），有些设置两档税率，即直接持股25%及以上的缔约国对方的居民，其在来源国取得股息时，来源国征税税率不能超过5%，其他（即持股少于25%）情况下为10%。利息和特许权使用费条款也有此类限制税率的内容，不同协定规定的限制税率不同，以10%居多。
三、股息、利息和特许权使用费的限制税率条款中，都引入了“受益所有人”的概念，取得上述所得的人在具有该所得受益所有人身份的情况下，才能在来源国享受协定规定的优惠税率，否则将按来源国的国内法进行征税。“受益所有人”是指对所得和所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。在判定“受益所有人”身份时，应按照实质重于形式的原则，结合具体的实际情况，在综合考虑各种相关因素的基础上，进行分析判断。
四、对股息进行了定义。股息即为公司所作的利润分配，不仅包括每年股东会议所决定的利润分配，也包括其他货币或具有货币价值的收益分配，如红股、红利、清算收入以及变相利润分配等。在判定某项所得是否为股息时，主要考虑是否以股权或类似股权的权益参与为基础而派发的所得。有些跨国公司采用资本弱化的方法进行避税，即人为提高贷款比例，相应降低股本比重，从而增加利息的税前扣除，侵蚀股息的计税基础。这种情况下，来源国有权按照国内法防止资本弱化的规定，将利息视作股息处理。
五、是对与常设机构或固定基地有联系的股息的特殊规定。假如英国居民从我国取得股息，并具备股息的受益所有人身份，在我国设有常设机构进行营业，或通过在我国的固定基地从事独立个人劳务，且据以取得股息的股份构成常设机构或固定基地资产的一部分，或与常设机构或固定基地有其他方面的实际联系，则我国可按照营业利润条款或独立个人劳务条款的规定，对上述股息进行征税，不受股息条款规定的限制税率的限制。利息和特许权使用费条款均有此项规定。
六、明确了缔约国一方居民从另一方取得的股息进行再分配如何划分征税权。如果我国居民公司从英国取得利润或所得，其支付的股息和未作分配的利润都无需缴纳英国税收，即使我国居民公司支付的股息或未分配利润全部或部分是从英国取得的利润或所得。但是，如果股息又分配给了英国居民股东，或者其支付股息的股份与设在英国的常设机构或固定基地有实际联系的，则英国仍有征税权。
七、是防止协定滥用的内容，我国签订的协定中部分有此规定。以获取税收优惠为主要目的或主要目的之一而人为设计的交易或安排，不能享受本条规定的优惠待遇。这是以“目的测试”的方法在协定中做出反避税规定，其效力优于国内法。利息和特许权使用费条款也有相同规定。

你好,社保和扣税不一样,要分别签两个协议。只能扣社保不能扣税的话,您可能签的是社保代扣代缴三方协议。

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南通市19561553435： 什么是税款户?购买发票用税款户玛? - ？
能聪夏桑： 全称叫扣缴税款及社保费专用账户,就是你们公司注册后,去税局报道时,先拿一份扣税协议书,一式三份,企业先在上面盖章,再拿去银行盖章,最后交到税局,各留一份协议书.等这个办好后,你每个月申报国税地税社保的时候你就可以扣款了,这个不限一般户和基本户.希望可以帮到你!

南通市19561553435： 开完公司基本户后跟银行签的扣税协议有什么作用? - ？
能聪夏桑： 就是银行和税务公司的三方协议,用于公司税务上要扣税费就直接在公司银行里面扣,还有扣社保费用.

南通市19561553435： 去银行办理扣税协议,国税和地税需要分别签吗? - ？
能聪夏桑： 去银行办理扣税协议,国税和地税是需要分别签的.银行办理扣税协议步骤:1. 带齐营业执照、税证、银行开户许可证、法定代表人身份证明复印件盖公章、公章.2. 到了银行,银行会让你签托收协议,你就在上面盖公章.有部分银行是需要盖财务章和总经理章.3. 企业从银行帐户支付款项,需要企业开具支票或者其他支付凭证,盖章后银行才能支付,如果有了扣税协议,企业缴纳给税务局的税款,税务局就可以直接通知银行扣划税款,使企业应缴纳的税款能及时入库.

南通市19561553435： 社保扣税不符是什么意思 - ？
能聪夏桑： 也就是扣税和社保的缴纳不一致.应纳个人所得税税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

南通市19561553435： 税后险后工资劳动合同上怎么标注 - ？
能聪夏桑： 首先,先扣社保,再扣个人所得税,最后剩下的,才是实际到手的工资;其次,社保问题,是公司和个人按比例承担,正规的劳动合同里面没有公司全部承担社保的条款,除非公司私下和你签订补充协议,注明公司全额承担社保,职工不承担缴纳社保.社保缴纳比例:医疗保险:个人承担2%,单位承担8% 养老保险:个人承担8%,单位承担12% 失业保险:个人承担1%,单位承担2% 工伤保险:个人承担0,单位承担1% 生育保险:个人承担0,单位承担1% 公积金:个人3.5%,单位3.5%.

南通市19561553435： 个人所得税是扣除社保后再扣,还是含社保一起扣税啊? - ？
能聪夏桑： 社保后再扣

南通市19561553435： 工资交个税和劳务费交税有什么不同吗,税率是多少,怎么区分法 - ？
能聪夏桑： 1、签订劳动合同的属于工资收入; 2、一个人只能和一家公司发生劳动关系; 3、劳动合同以外的收入是劳务收入; 4、工资适用的是9级超额累进税率,劳务收入基本税率是20%; 5、劳务中间也有区别的,扣除率和免征额有差异的.

南通市19561553435： 所有税费只能在基本存款账户缴纳? - ？
能聪夏桑： 应该没有这种规定, 税局、企业、银行扣税三方协议,只要求账户为企业开设的,至于说是基本账户还是一般账户,并没有强制要求.对于三方协议,税局规定条文为:采取实时或批量扣税业务的纳税人,须在业务开通前与税务机关、开户银行共同签订委托扣税协议书(以下简称三方 扣税协议),签订三方扣税协议后税务机关和银行才能进行实时扣款、批量扣款业务.纳 税人可自行在任何一家银行分支机构中,指定一个已开立的账户(含银行卡账户)用于签订委托扣税协议,并保证 该账户的真实性、准确性和有效性,纳税人、税务机关和银行可使用该账户办理实时扣税、批量扣税业务.银行卡查询缴税业务和自 缴核销业务不需要事先签订三方扣税协议.

南通市19561553435： 交税的单据盖的章怎么看是交的银行存款还是现金? - ？
能聪夏桑： 这是因为你(单位或经营者个人)同税务部门签订了《委托(银行)扣税协议书》的原因.税务机关为方便纳税人申报纳税,确保国家税款准确、安全、快捷入库,提高工作效率,经税务机关同纲税我签订协议,由开户银行负责按规定从账户中划款,并开具《电子缴税付款凭证》.这是通过银行代扣的税款,所以单据上面盖的是银行业务章.,协议中有条款约定,纳税人可将《电子缴税付款凭证》作为缴纳税款的会计核算凭证.确需要完税凭证的,纳税人可持《电子缴税付款凭证》到主管税务机关换取《税收电子转账专用完税证》,完税证上盖的是税务专用章. 原我的回答能释除你心中的疑惑.

南通市19561553435： 解除劳动者劳动合同支付经济补偿金时,平均工资是扣税和保险前的工资,还是扣掉保险和税的实际拿到的工资? - ？
能聪夏桑： 扣税不扣保险.