工资个人所得税怎么做会计分录?
自2018年10月1日起,个税起征点调整为5000元,达到该标准的职工工资,需缴纳个人所得税。对于工资个税,该如何做会计分录?
工资个人所得税分录
1、计提时:
借:xx费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬—工资
2、发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应付款—社保/公积金
应交税费—个人所得税
3、上交社保:
借:应付职工薪酬—社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
4、缴纳个税:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
公司发放给员工的工资,能否在所得税前扣除?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:“第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”
又根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定,《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(1)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(2)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。
个人所得税征收范围
个税征收范围包括:工资薪金所得,稿酬所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,个体工商户生产、经营所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得,劳务报酬所得,偶然所得。
代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做?实用干货!
职工个人所得税一般由公司代扣代缴,发放工资时借记应付职工薪酬科目,贷记应交税费——应交个人所得税科目。接下来,我们一起了解下代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做?代扣代缴职工个人所得税怎么做账?1、工资计提时,账务处理如下:借:管理费用\/销售费用\/开发成本(等)贷:应付职工薪酬2、发放时...
工资高个人所得税怎么扣
工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5%至45%。以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。以上就是工资怎么扣个税的相关内容,希望对大家有所帮助。法律客观:《中华人民...
个人所得税怎么做账务处理呢?
个人所得税做账如下:1、计提工资,借,管理费用——工资;贷,应付职工薪酬——工资;2、实际发放,借,应付职工薪酬——工资;贷,库存现金 或银行存款;应交税费-代扣代缴个人所得税;3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后,借,应交税费--代扣代缴个人所得税;贷,...
支付个人所得税如何做会计分录?
个人取得收入超过个税起征点5000元时,需要缴纳个人所得税。一般个人所得税由企业代扣代缴,支付个人所得税时怎么做会计分录?支付个人所得税会计分录计提工资时:借:管理费用销售费用制造费用贷:应付职工薪酬-工资发放工资时:借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保3...
个人所得税怎么扣税
个人所得税扣法:工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000扣除标准:个税按5000...
退休人员的工资怎么申报个税
在账务处理上,计提工资薪金个人所得税时,应借记“应付职工薪酬—工资”,贷记“应交税费—个人所得税”。扣缴个人所得税时,应借记“应交税费—个人所得税”,贷记“银行存款”。综上所述是小编对退休人员的工资怎么申报个税做出的相关回答,希望可以帮助到您。【法律依据】《中华人民共和国个人所得...
个人所得税申报流程是怎么规定的
一、个人所得税申报流程是怎么规定的?1、统计好员工工资表与信息表。2、安装自然人税收管理系统扣缴客户端,如果已安装,就不需要操作此步。打开软件,点”新税制申报“3、检查是否有人员变动,第一次录入,人员多点模版安装,这样可以将做好表复制上去,打红色填写好后,导入数据提交。报送与验证人员,...
个人所得税如何计算?
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一次性发放12个月工资怎么算个人所得税
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金,对于全年一次性奖金,纳税人可以选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税。当然,也可以选择并入全年综合所得(当月工资薪金所得),按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。对于全年一次性奖金,纳税人选择...
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账? 1、工资性代扣代缴 计提税金: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款\/库存现金 贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 缴纳时: 借:应交税费——代扣代缴个人所得税 贷:银行存款 2、劳务(业务)性代扣代缴 计提税金: 借:其他应收款...
褚温麦角: 1、计提工资: 借:管理费用等 贷:应付职工薪酬—工资 2、发放工资: 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金或银行存款 贷:应交税费—代扣代缴个人所得税 3、上交税务: 借:应交税费—代扣代缴个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 缴纳个人所得税时的分录如何做 - ?
褚温麦角: 个人所得税会计分录流程: 1、首先先要计提工资的会计分录: 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷:应付职工薪酬/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录: 借:应付职工薪酬/工资总额 贷:应交税费---应交个人所得税 银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录: 借:应交税费---应交个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 关于公司为员工交个人所得税该如何填写正确会计分录? - ?
褚温麦角: 关于公司为员工交个人所得税的会计分录是: 1、计提工资时: 借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目) 贷:应付职工薪酬-工资 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保 3、支付个税时: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 编制步骤: (一)分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润. (二)确认会计科目,记账方向(借或贷). (三)确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方. (四)确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等. 参考资料:搜狗百科-常用会计分录大全
绿春县18248751723: 扣缴(薪资)个人所得税的账务处理 - ?
褚温麦角: 1、根据工资计算出就代扣的个人所得税,将个税从工资中扣出,转入应付税费 借:应付职工薪酬-工资 贷:应交税费-个人所得税 2、申报缴纳 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 支付工薪个所税怎么做会计分录 - ?
褚温麦角: 扣税的分录 借应付职工薪酬-职工工资,贷应交税费-个人所得税缴纳 借 应交税费-个人所得税,贷银行存款
绿春县18248751723: 请问缴纳个人所得税是时候怎么做会计分录啊? - ?
褚温麦角: 这个你要先计提.你扣个税的时候: 借:管理费用-工资 贷:应付工资 贷:应交税金-应交个人所得税 支付的时候就可以做: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 个人所得税所属会计科目及如何处理? - ?
褚温麦角: 个人所得税计入“应交税费—个人所得税”科目.做工资表时按应发工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 销售费用 贷:应付职工薪酬—工资 发放工资时 借:应付职工薪酬—工资 贷:应交税费—个人所得税 库存现金 等 如果有扣除个人应交社保,在贷方计入“其他应付款—养老、医疗”等.
绿春县18248751723: 缴纳个人所得税,怎样做会计分录 - ?
褚温麦角: 企业在计提员工个人所得税时会计分录: 1.计提工资 借:管理费用 /财务费用/生产成本等 贷:应付职工薪酬 2.发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:现金或银行 应交税金-应交个人所得税 3.代扣代缴个人所得税时: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 申报工资交的个人所得税怎么账务处理 - ?
褚温麦角: 1、工资性代扣代缴 计提税金: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 缴纳时: 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款 2、劳务(业务)性代扣代缴 计提税金: 借:其他应收款--垫付款--个人所得税 贷:应交税费--应交个人所得税 缴纳时: 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 3、工资性代扣代缴 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--应交个人所得税 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 4、业务性代扣代缴 借:其他应收款--垫付款--个人所得税 贷:应交税费--应交个人所得税 借:应交税费:应交个人所得税 贷:银行存款
绿春县18248751723: 发放工资时,扣下个人所得税怎样做分录,是否要计提 - ?
褚温麦角: 1.计提工资的时候:借:其他应收款 管理费用等 贷:应付职工薪酬—工资 应缴税费—个人所得税2.发工资的时候 借:应付职工薪酬—工资 贷:其他应收款 现金/银行存款3.交税时候 借:应缴税费—个人所得税 贷:银行存款—纳税户