注册税务师考试《税法1》重点内容：税法基本原理

~ 适用原则：
1、法律优位原则（行政立法不得抵触法律原则）：其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

2、法律不溯及既往原则：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

3、新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

4、特别法优于普通法的原则。

5、实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力、程序性税法在特定的条件下具备一定的溯及力。

6、程序优于实体原则：关于税收争诉法的原则。

（五）税法的效力

1.税法的空间效力。

2.税法的时间效力：从税法的生效与税法的失效两个方面进行掌握。
（六）税法的解释

1.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和司法解释。

2.按解释尺度划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释、扩大解释。
（七）税法的分类

1、按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法。

税收实体法的机构具有规范性和统一性的特点。
税务行政程序制度主要包括：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息获取制度。

2、按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章。效力依次从高到低。

3、按照具体税法在税法体系中的法律地位不同，可以将其分为税收通则法和税收单行法。税收通则法在税法体系中是具有法律地位和法律效力的税法。

4、按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法与国际税法。

（八）税法的规范作用

指引作用、评价作用、预测作用、强制作用、教育作用（注意多选题）。

（九）依法治税

注意依法治税的基本内容与具体目标、依法治税的实现途径。

（十）税收执法

1.税收执法的特征：具有法律强制力、是一种具体行政行为、具有裁量性、具有主动性、是有责行政行为。

2.税收执法的原则：

合法性原则（执法主体合法、执法内容合法、执法程序合法、执法依据合法）。

合理性原则（合理性原则存在的原因是行政自由裁量权的存在。

（十一）税务行政监督

1.分类

以监督主体与监督对象之间的关系划分：内部监督和外部监督。
以监督的时间顺序划分：事前监督、事中监督、事后监督。
以监督对象为标准划分：对抽象行政行为的监督和对具体行政行为的监督。
2.几种主要的税务行政监督方式
权力机关的监督、行政主体的监督、司法机关的监督。

第二节 税收法律关系

（一）税收法律关系的概念及特点

1、税收法律关系的特点（四点：注意选择题目）。

2、税收法律关系的主体包括国家税务机关（即征税一方），也包括履行纳税义务的法人、自然人和其他组织（即纳税一方）

3、征纳双方的权利和义务

（二）税收法律关系的产生、变更、消灭

1、产生：税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。

2、变更：由于纳税人自身的组织状况发生变化等5点。

3、消灭（注意）税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭（3年）、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。

第三节 税收实体法要素

一、纳税义务人

纳税义务人一般分为两种：自然人、法人。

注意在实际纳税过程中，与纳税义务人相关的几个概念：负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、代征代缴义务人、纳税单位。

二、课税对象与税率

三、税目

税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。可以分为列举税目和概括税目。

四、减税、免税

1、按照减免形式划分：税基式减免、税率式减免、税额式减免。

2、按照其在税法中的地位：法定减免、临时减免、特定减免。

五、纳税环节

按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。

六、纳税期限

1、按期纳税。

2、按次纳税。

3、按年计征，分期预缴。主要是企业所得税。

注意时间上的要求。

第四节 我国税法体系的基本结构

我国现行税法体系的基本结构：宪法+单行税法。

实体税法是现行税法体系的基本组成部分，目前由增值税、消费税等组成。适用于外商投资企业、外国企业和外国个人的税种是：增值税、消费税等12个税种。
三、教材变化内容

1.“税法的分类”中增加了税收实体法的结构具有的特点、税务行政程序制度、税收基本法、国际税法等内容，更换、扩展了税务规章的内容；

2.“依法治税”中增加了依法治税的实现途径；

3.“税收执法与监督”中增加了税收执法的内容；

4.更换、扩展了我国现行税法体系的内容

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洛南县13748294472： 注册税务师税法一考点有哪些 ？
豫梅朗宁： 不可以,因为注册税务师的税法和注册会计师的税法侧重点不一样.考点也不一样,注册税务师考试都是选择题,但注册会计师有计算题

洛南县13748294472： 2016年注册税务师税法一都考什么内容 - ？
豫梅朗宁： 现行注册税务师考试共考五个科目 :《税法(一)》 、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》.其中,《税务代理实务》为主观题,在试卷上作答;其余4个科目均为客观题,在答题卡上作答.

洛南县13748294472： 税务师税法一和税法二有什么区别 - ？
豫梅朗宁： 税法一和税法二这两门课程是注税考试的核心课程,也是学好税代的基础.税法一和税法二加在一起就是整个的税法基本原理和税收实体法内容,只是注税这两本教材的知识含量和难度之和要超过注会税法的教材内容.其主要区别:1、税一主要内容是商品和劳务税,即通俗所说的流转税;2、税二主要内容是所得税.所得税尤其是企业所得税严重依赖于其他所有的税收实体法内容,故税法一是最基础的学科,税法一和税法二组成注税的基础学科,加上财务与会计,三门课是学习税代的基础 税一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.

洛南县13748294472： 注册税务师考试科目中《税法一》、《税法二》考核内容有何区别? - ？
豫梅朗宁： 《税法一》侧重流转税,包括增值税,消费税,营业税,以及关税.其他的都在《税法二》中,包括所得税等

洛南县13748294472： 虚心请教!!!注册税务师考试科目的税法一和税法二有什么区别??? - ？
豫梅朗宁： 考试科目税法一和税法二有以下区别: 首先,测试的内容不同:1、税法的主要内容是评估当前的增值税,消费税,营业税以及资源税政策和计算方法.2、税法的主要内容是现行其他税种的政策和计算方法,例如公司所得税,外商投资和外...

洛南县13748294472： 现行注册税务师《税法(一)》、《税法(二)》有什么不不同? - ？
豫梅朗宁： 考的税种不一样.税一主要是增值税,消费税和营业税.税二主要是企业所得税,个人所得税,印花税,房产税,土地使用税等.

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豫梅朗宁： 税法一:增值税,消费税,城建税教育费附加,土地增值税,车辆购置税,关税,资源税.税法二:企业所得税,个人所得税,国际税收,印花税,房产税,车船税,契税,城镇土地使用税,耕地占用税.中华人民共和国公民,遵守国家法律、...