出纳人员需要登记的备账簿有哪些?
出纳员可以登记的账簿有现金日记账,银行存款日记账和固定资产日记账。 出纳员的工作一般有以下内容:1、收货款及其他次要业务收入;2、支付货款,支付借款,报销公司日常费用;3、到银行进行结算,如取现金,结算转账支票等。 出纳保管的帐有现金日记帐和银行日记帐。月底记着要和会计的总账对现金帐、银行帐的余额。现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账,如进一步细分,可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”借方、“支出”贷方和“余额”三栏式。出纳员是指从事出纳工作的人员。顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券等进进出出的一项工作。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,比如要热爱本职工作、诚实、敬业、要科学理财、充分发挥资金的使用效益等。
出纳日记账是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿,包括现金日记账和银行存款日记账。\x0d\x0a\x0d\x0a 现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后顺序,逐笔登记,用来反映现金的增减变动与结存情况的账簿。\x0d\x0a\x0d\x0a 银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转账结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的账簿。\x0d\x0a\x0d\x0a 财政部制定的《会计基础工作规范》规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。”所以,出纳应当设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”,涉及有价证券业务的,还应当设置有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况,出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算,如设“长期投资股票投资(××股票)”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。 日记账可以选用“三栏式”账簿,也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿。明细账一般选用“三栏式”账簿。
出纳人员需要登记的备账簿有现金日记账和银行存款日记账\x0d\x0a\x0d\x0a 1、借方是记收入,贷方登记支出\x0d\x0a 2、按照顺序逐笔进行登记\x0d\x0a 3、要日清月结,每天结出余额\x0d\x0a 4、每天账面余额与库存现金要进行核对。\x0d\x0a\x0d\x0a 具体记账要求:\x0d\x0a 1.出纳账簿的启用\x0d\x0a 出纳人员在启用现金日记账和银行存款日记账时,首先应在账簿封面上写明单位名称、账簿名称以及所属的年份;然后在账簿的扉页上填写账簿启用表,逐项填明单位名称、账簿名称、账簿号码、账簿页数、启用账簿日期、记账人员和会计主管人员姓名,并加盖单位出纳专用章和个人名章。如出纳人员年中调动工作,应按规定办理移交,移交时由交接双方和监交人员签名盖章,并注明接管和移交日期,以明确双方的责任。\x0d\x0a 现金日记账和银行存款日记账一律采用订本式账簿。出纳人员在启用账簿时,对于未印制顺序号的账簿,应从第一页到最后一页顺序编订页数,不得跳页、缺页或缺号。使用活页式明细账的,应当按账户顺序编号,并需定期装订成册。装订后,再按实际使用的账页顺序编订页码,另设目录记明每个账户的名称和页次。\x0d\x0a 2.出纳账簿的登记要求\x0d\x0a 出纳人员在登记现金日记账、银行存款日记账及相关明细账时,应严格按照下列要求进行记账:\x0d\x0a (1)准确完整,注明记账符号。为了保证账簿记录的真实扣正确,必须根据审核无误后的会计凭证登账。登账时,应将会计凭证的日期、种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料等逐项\x0d\x0a 登记入账,同时在会计凭证上注明账簿的页数或划“√”,表示已经登记入账,以防止漏记、重记和错记情况的发生。\x0d\x0a (2)使用蓝黑墨水。为了使账簿记录保持清晰、耐久,便于长期备查和防止涂改,在登账时,必须用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔或铅笔书写。书写的字迹必须清楚、工整,不得潦草。\x0d\x0a (3)顺序连续登记。各种账簿都必须按编订的页次逐页、逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时,不得随意涂改,应将空页、空行用红线对角划掉,加盖“作废”或“此行空白”“此页空白”的字样,由记账人员签章。\x0d\x0a (4)过次承前。每登记满一张账页时,应加计本页发生额总数,结出余额填在账页的最末一行,井在摘要栏内注明“过次页”字样。然后,将发生额总数和余额填在下一账页的第一行,并在此行摘要栏内注明“承前页”字样。\x0d\x0a 对需要蛄计本月发生额的账户,结计“过次页”的本页合计数应当为从本月和至本页束的发生额合计数;对于需要结计本会计年度内累计发生额的账户,估计“过次页”的本页合计数应当为从年初起至本页末的累计发生额;对不需要结计本月发生额和本年累计数的账户,则可以只将每页末的余额结转次页。\x0d\x0a (5)结出余额。出纳员应按日结出日记账的余额,在“借”或“货”栏内写明“借”或“贷”等字样,表明余额是在借方还是在贷方。如果没有余额,应在“借”或“贷”栏内注明“平”字,并在余额栏内用“。”或“/”表示。一般而言,现金和银行存款是不可能出现贷方余额的。当出现这种现象时,无非是这些情况:出纳员少计当天货币资金收入,多计当天的支出;出纳人员或其他人员暂时垫款未入账。\x0d\x0a (6)各种账簿应按规定及时登记,不得积压。填制财务报表时,必须将本报告期的账项登记齐全,并核对相符,不得编报表后记账,也不准为了编制报表而提前结账。\x0d\x0a (7)书写留空。账簿中书写的文字和数据应适当留空,不要写满格或越格错位。书写文字应紧靠左线,书写数据应紧靠左线,字体大小一般应占格宽的1/2,以便出差错时按规定方法改错。\x0d\x0a (8)不得剖擦涂改。在记账过程中,若账簿记录发生错误,应根据错误的具体情况,采用正确的方法予以更正,不得潦改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹,也不得随意销毁账页。出纳的管理制度?
\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a(4)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符,应查明原因,及时报告会计或总经理处理。\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a(5)超出限额现金要及时存入银行,确保资金安全;\\x0d\\x0a\\x0d\\x0a(6)会计人员应当履行监督、审计职能...
出纳的工作内容包括哪些?
②办理银行结算,规范使用支票。③登记日记账,保证日清月结。④保管库存现金,保管有价证券。⑤保管有关印章,登记注销支票。(2)往来结算。①办理往来结算。②核算其他往来款项,防止坏账损失。(3)工资结算。①执行工资计划。②审核工资单据,发放工资奖金。出纳人员如何登记现金日记账和银行存款日记账?1....
一般在厂里出纳是做什么的?
三.做好出纳工作要有严谨细致的工作作风和职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识,现金、票据等,维护公司的利益不受到损失。五.出纳人员必须具备良好的职业道德修养,精业、敬业。最后就是.做出纳一定要 细心,仔细,多做点记录,每天把现金盘点正确,这样到月底都轻松!多备几本本子,或在电脑上记录好,把现金收入...
出纳人员离岗时的工作交接怎么做
有关空白凭证要写明本数、张数等.出纳人员办理移交手续时,必须由监交人监交.监交人一般为会计主管,或由会计部门负责人指定某一会计人员监交.接交人员要按照移交人员编制的移交清册,当面逐项点收.对需要继续办理的事项和移交中说明的问题,需移交人补充书面材料的,要当面补上.移交清册一式三份,分别由...
文员的工作职责
文员的工作职责:1、接听、转接电话,接待来访人员;2、负责办公室的文秘、信息、机要和保密工作,并做好办公室的档案收集、整理等工作;3、负责总经理办公室的清洁卫生;4、做好会议纪要。5、负责公司公文、信件、邮件、报刊杂志的发送。6、负责传真件的收发工作。7、负责办公室仓库的保管工作,做好物品出入库的登记。
请问各位:公司出纳人员也需有会计从业资格证吗?
需要。根据财政部《会计从业资格办理办法》的规定:1、在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格:(一)会计机构负责人(会计主管人员);(二)出纳;(三)稽核;(四)资本、基金核算;(五)收入、支出、债权债务核算;(六)工资、成本...
出纳员不能登记现金银行帐吗
分享到:收藏推荐 呀“帐、钱、物三分管”是企业内部控制制度 曾基本原则之一。那么出纳人员能否登记现金、曹银行日记帐吗?也许出于上述原则的考虑吧 :各种审计书本对此基本上都作了否定的回答。二有的书说得比较婉转,“也可由出纳人员登记,备但应由会计人员复核”;有的书明确“银行日记 庵帐和现金...
如何登记总账?
(1)现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式; (2)现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记; (3)但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关...
出纳员的工作内容是什么?
出纳员岗位职责的具体内容如下:1、货币资金核算:(1)办理现金收付,严格按规定收付款项。(2)办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。(3)登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。(4)保管库存现金,保管有价证...
出纳记账登记现金日记账有什么要求?
其次,每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。同时,出纳人员不允许用铅笔登记,因为铅笔字久了容易模糊,导致账目不清。此外,账面记录应整洁清晰,不准涂改;书写应规范,大小写均要书写正确。总之,出纳...
能若苓苾: 出纳人员需要登记的备账簿有现金日记账和银行存款日记账1、借方是记收入,贷方登记支出2、按照顺序逐笔进行登记3、要日清月结,每天结出余额4、每天账面余额与库存现金要进行核对.具体记账要求:1.出纳账簿的启用出纳人员...
兴义市15288383158: 请问出纳人员一共可以登记哪些账簿? - ?
能若苓苾: 现金日记账、银行存款日记账和固定资产日记账.
兴义市15288383158: 出纳人员需登记哪些账薄 - ?
能若苓苾: 现金日记账,银行日记账
兴义市15288383158: 出纳人员要用哪些会计账簿呢? - ?
能若苓苾: 出纳人员要用到的会计账簿包括:现金日记账和银行存款日记账.因为出纳的最基本职能是收付职能.企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理.这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须出纳人员登记.一个企业的会计和出纳的工作是分开并互补的,目的是可以相互监督,出纳不得代管现金和银行日记账以外的账簿,是由工作分工和性质决定的.
兴义市15288383158: 出纳人员登记的账簿有哪些 - ?
能若苓苾: 出纳人员登记的账簿有哪些?现金日记账和银行存款日记账
兴义市15288383158: 出纳人员需要登记的备用簿又哪些,分别用如何登记 - ?
能若苓苾: 出纳登记现金和银行日记账,非常的好登记.发生什么业务就登记什么业务,但是借贷方要分清.还有部分明细账,明细账也是根据发生的业务登记就好 1、支票登记簿,按每次购入支票的发票号码,领用时间,领用人,事项,领用人签名等. 2、借款备查登记,借款人,借款金额,借款时间,用途,还款时间等 3、备用金登记现金和银行存款日记账是每天发生了必须记的,不属于备账范围. 现金和银行存款日记账月结时要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线,结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面通栏划单红线现金和银行存款日记账必须有日结出余额.
兴义市15288383158: 会计工作中,需要哪些会计帐簿??
能若苓苾: 出纳:现金日记帐、银行日记帐; 会计:1.现金日记帐、银行日记帐、 2.总分类帐 3.明细分类帐:应收帐款明细帐、应付帐款明细帐、进销存明细帐、固定资产明细帐、其他科目明细帐 4.费用分类帐:三栏、多栏明细帐均可
兴义市15288383158: 会计人员常用的账簿都有哪些 - ?
能若苓苾: 常用的账簿主要有:总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、库存商品明细账.
兴义市15288383158: 进刚开的房地产公司当出纳需要准备什么账簿和账单、凭证 - ?
能若苓苾: 一,房地产出纳需要准备的账簿账单、凭证: 借支单、支出证明单、收据、记帐凭证、现金日记帐及银行存款帐. 二,看你们单位领导的安排了,一般房地产出纳工作是资金收付,登记现金银行日记帐,编制资金日、月报表,月末银行余额...