小规模季度不超过30万的分录怎么写

~ 小规模季度不超过30万的分录怎么写
发生业务时账务处理为:
借:银行存款或现金等
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
企业会计准则确认收入借:银行存款贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税月销售额不超过10万或季度不超过30万借:应交税费--应交增值税
贷:其他收益
借:其他收益
贷本年利润其他收益期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,本科目结转后应无余额.
小规模纳税人一季度如何申报纳税
【案例】
我公司是一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人.由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8.24万元、15.45万元,3月份销售额20.2万元,全部是卫生用品销售的收入,开具的增值税普通发票.请问我公司如何申报一季度的增值税?
我们先来分析下:
该公司1-3月销售额累计为43万元>30万元(免税销售额),所以应该以43.89万计算不含税销售额缴纳税款!但是,征收率要分开核算!按照新政,自2020年3月1日至5月31日,重庆地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,所以要分开计算哦.
计算公式:
1-2月计算的税额
=(82400+154500)÷(1+3%)×3%;
3月计算的税额=202000÷(1+1%)×1%;
合计应纳税额=0.89万元.
我们再来看看申报表如何填写:
先谈政策口径:按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》第三条规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.
再看填报内容:具体来说,该公司在办理一季度增值税纳税申报时,应当将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额20万元[20.2/(1+1%)=20]加上1、2月不含税销售额23万元,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具普通发票不含税销售额",对应减征的增值税应纳税额0.4万元(20×2%=0.4),填写在第16栏"本期应纳税额减征额"栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相关栏次.
小规模季度不超过30万的分录怎么写?小规模企业如果能够享受季度不超过30万免税的政策,企业会计也需要为它做分录.另外,企业不用交税,不代表不用申报增值税,增值税为零一样是要进行申报,财务也要懂得零申报时做法.

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丰镇市15336268571： 一月份开的发票到季度交税,一月份怎样做账? - ？
山罗泛昔： 按权责发生制正常做账即可,在季末做账会有所区别.按现行政策规定,按季缴纳增值税的一般是增值税小规模纳税人,小规模纳税人还可享受月销售额不超过10万元或季度累计不超过30万元可免征增值税. 1月份做账如下: 借:银行存款(...

丰镇市15336268571： 小规模月营业额低于3万,怎样做分录? - ？
山罗泛昔： 你们是季度申报还是月度申报月度申报低于3万的收入免增值税、营业税,所以,,不用计提营业税金及附加同样,季度内9万收入免增值税、营业税,,不用计提营业税金及附加营业税金及附加是根据增值税或营业税来计算的,,他们免掉了,附加税跟着免交营业税的,确认收入借:应收账款 贷:主营业务收入需要交纳营业税时,做 借:营业税金及附加 贷:应交税费-应交营业税 贷:应交税费-营业税附加税交增值税的,确认收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税免增值税,税费转到营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入不免 计提增值税的附加税 借:营业税金及附加 贷:应交税费-增值税附加税

丰镇市15336268571： 小规模企业季度营业收入未达30万,不需要缴纳教育费附加和地方教育附加账务处理 - ？
山罗泛昔： 不需要简介:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.纳税周期:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.

丰镇市15336268571： 会计 小微企业按季度做账 一个季度不超30万免征增值税 - ？
山罗泛昔： 新办的企业税种认定日期是7月,这个季度应该是30万免征增值税.

丰镇市15336268571： 小规模纳税人本期免税额3000需要做会计分录吗?怎么做啊 - ？
山罗泛昔： 需要做会计分录.小规模纳税人满足10万或者30万标准,免征的增值税,是计入营业外收入的哈.如果是小规模纳税人减半征收的印花税、城建税等,建议按照减半后的计提.借:应收账款/1002 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 然后 借:应交税费-应交增值税销项税 贷:营业外收入.

丰镇市15336268571： 小规模季度不超过30万是含税还是不含税 - ？
山罗泛昔： 小规模季度不超过30万是不含税. 根据相关法律规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照相关文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照相关文件规定免征增值税或营业税.

丰镇市15336268571： 小规模纳税人基本会计分录 - ？
山罗泛昔： 小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户 借:银行存款----验资户 贷:实收资本 2、 由验资户转入基本户 借:银行存款----基本户 贷:银行存款----验资户 3、 取备用金 借:现金 贷:银行存款 4、 签定租房合同,交租金. 借:长...

丰镇市15336268571： 小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录怎么做 - ？
山罗泛昔： 小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入——政府补助

丰镇市15336268571： 小规模企业季度收入不到9万的纳税账务处理 - ？
山罗泛昔： 销售时:借:应收账款 贷 :主营业务收入/应交税费-应交增值税; 确定不用交增值税时:借:应交税费-应交增值税-减免税款 贷:营业外收入

丰镇市15336268571： 按季申报小规模纳税人销售额不超过9万免增值税怎么做账? - ？
山罗泛昔： 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税. 开票时: 借:银行存款 贷:主营业务...