如何填写现金日记账填制方法

~ 　　为了使现金 日记 账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。那么现金日记账要如何填写呢？下面我就为大家解开填写现金日记账的 方法 ，希望能帮到你。

　　填写现金日记账的方法
　　现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

　　登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

　　日期

　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。

　　凭证编号

　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

　　摘要

　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　对应科目

　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

　　第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目;

　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;

　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　　借方、贷方

　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

　　折余额

　　“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。

　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
　　现金日记账的启用和登记
　　现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
　　现金日记账的具体要求
　　(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

　　(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

　　(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

　　(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

　　(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

　　(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

　　(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

　　(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

　　(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

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三门县18633359338： ·怎么填写现金日记账? - ？
鄞供地高： 现金日记账是每日填写的,也可每日结余额的 (如果当日没有发生收支业务的就可以不用写了)也就是说:只有现金的流动,才需要登记现金日记帐,就是出纳现有资金的流动,比如购买办公用品,报销人员车费等,支出或提取现金都要登记现金日记帐,逐日逐笔,不涉及现金变化,自然不用填现金日记帐了~~

三门县18633359338： 现金日记帐的填写方式 - ？
鄞供地高： 既然是日记帐,那就肯定是天天填写,当天的收入与支出要一笔一笔填写,收入填借方,支出填贷方,对于每天收支比较多的单位,每天都要结帐,借方填当日总收入,贷方填当日总支出,结存为:昨日余额+本日总收入-本日总支出=本日余额.例:我公司今天收入10000.00元,即在借方填10000.00.结存填写10000.00,那么明天我支付5000.00现金.明天贷方填写5000.00,结存填写5000.00.应该是这样.不知道你看懂了没有.

三门县18633359338： 在一天内发生两笔库存现金,现金日记账如何填写? - ？
鄞供地高： 借:库存现金 10000(填写在增加方,收入方)贷:银行存款 10000借:应付职工薪酬 10000贷:库存现金 10000 (填 写在支出方)分两行填写,因为每行都要填写摘要的

三门县18633359338： 现金日记账怎么填写? - ？
鄞供地高： 现金日记账就是根据你每日发生的现金来记录收入支出的流水账.是先做完凭证,根据任证来登记的日记账. 如图所示: 1.年,月.日,你就写凭证上的年月日期. 2.凭证:种类:(收或付)收XXX号或付XXX号 3.接要:你买了什么就写什么(如:提取取备用金;如张三购买办公用品报销 4.借方:是登记你现金的收入 5.贷方:是登记你现金的支出 6.是逐步累计下来的余额是属于借方还是贷方(现金和银行存款一般都是借方余额) 7.余额:就是你当月发生经济业务累计增加或减少后的余额. 8.这样一看就明了了吧???

三门县18633359338： 关于现金日记账本的填法 - ？
鄞供地高： 出纳一般情况下只登记现金和银行存款日记帐,其余帐薄应该由会计来登记,现金和我银行存款日记帐的登记方法是、每天按照业务发生的顺序逐笔填制凭证和进行登记,不过,也有不使用收、付、转凭证的,就是一支凭证,这种情况就是会计填制凭证了,你只要根据填制好的凭证进行登记就可. 另外现金和银行存款日记帐是要求是日清月结的,就是一般情况下你应该每一笔都计算出余额,一日业务完了后再结出本日借、贷方的发生额及余额,月末还要结出本月借、贷方的发生额及余额和本年累计借、贷方的发生额和余额.

三门县18633359338： 现金日记账怎么写,最好是有案例 - ？
鄞供地高： 顾名思义,现金日记账就是用于将现金收入与支出逐日逐笔记录的会计账簿.收到现金记借方,支出现金记贷方,余额在借方表示库存现金结余数,按照发生额时间顺序逐笔记入,每天结出当日借方和贷方发生额小计和余额,同时结出借贷方累计发生额;还需在每月底结账日结出当月借方和贷方发生额合计和余额,同时结出借贷方累计发生额;当年最后一个月结出借贷方累计发生额就是当年全年的现金累计发生额了.

三门县18633359338： 如何填写现金日记账 - ？
鄞供地高： 注意:从银行提现只做付款凭证不做收款凭证 现金帐 年月日:09/02/25 凭证号数:银付001# 对方科目:银行存款 摘要:银行提现 收入(借):200 支出:结存金额 :200 银行帐 年月日:09/02/25 凭证号数:银付001# 对方科目:现金 摘要:银行提现 收入(借):支出(贷):200 结存金额 :上笔结存-200

三门县18633359338： 怎么填写现金日记账? - ？
鄞供地高： 一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,...

三门县18633359338： 现金日记账怎么登记？
鄞供地高： 1、把帐簿启用表填写全 2、日记帐的格式都是固定的,所有的项目都填全了,摘要栏越详细越好,余额要日清月结. 3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额 4、月末结出“月计”、“累计”数 现金日记帐是按照现金收,付业务发生或完...

三门县18633359338： 现金日记账怎么填写 - ？
鄞供地高： 例如从银行提取现金 借:现金200 贷:银行存款200 (银付001#) 注意:从银行提现只做付款凭证不做收款凭证 现金帐 年月日:09/02/25 凭证号数:银付001# 对方科目:银行存款 摘要:银行...