什么情况下能免征增值税

企业哪种情况下免交增值税?~

免征增值税是一种税收优惠政策，是指国税总局对属于某一税种中征税范围的项目暂不予以征税，免征税只是某个项目不涉及应纳税额。

一、下列项目免征增值税：

（一）、农业生产者销售的自产农业产品。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

（二）、避孕药品和用具。

（三）、古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。

（四）、直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备。

（五）、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

（六）、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。

（七）、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。具体指供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税。

（八）、残疾人个人提供加工修理修配劳务，免征增值税

（九）、销售的自己使用过的物品。

1.从2002年1月1日起，纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产)，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。

应税固定资产是相对免税固定资产而言的，免税固定资产是指同时具备以下条件：①属于企业固定资产目录所列货物；②企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；③销售价格不超过其原值的货物。

2.从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

二、农业生产资料货物免征增值税

（一）、农膜

（二）、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中于少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。税收管理员应做好有关资料的收集、保管，以备检查。

（三）、生产销售的阿维菌素、胺菊脂、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊脂、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊脂、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病素、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫草、杀早双、顺式氯氰菊酯、涕来威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

（四）、批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农机（不包括农机配件）。

三、污水处理费免征增值税政策

自2001年7月1日起，对各级政府主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。

四、农村电网维护费免征增值税政策

对供电部门在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费及电工经费）免征增值税。

五、自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

　　

（一）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

　　

免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

　　

免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

　　

上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

　　

（二）从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

1、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

2、养老机构提供的养老服务。

3、残疾人福利机构提供的育养服务。

4、婚姻介绍服务。

5、殡葬服务。

6、残疾人员本人为社会提供的服务。

7、医疗机构提供的医疗服务。

8、从事学历教育的学校提供的教育服务。

9、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

10、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。

11、行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。

12、个人转让著作权。

13、个人销售自建自用住房。

14、2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。

15、利息收入。

40种免征增值税情形盘点
(一)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
(二)养老机构提供的养老服务。
(三)残疾人福利机构提供的育养服务。
(四)婚姻介绍服务。
(五)殡葬服务。
(六)残疾人员本人为社会提供的服务。
(七)医疗机构提供的医疗服务。
(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。
(九)学生勤工俭学提供的服务。
(十)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入。
(十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费。
(十四)个人转让著作权。
(十五)个人销售自建自用住房。
(十六)2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房。
(十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。
(十九)利息收入。
(二十)被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。
(二十一)保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。
(二十二)下列金融商品转让收入。
(二十三)金融同业往来利息收入。
(二十四)同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)3年内免征增值税：
(二十五)国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入。
(二十六)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
(二十七)同时符合下列条件的合同能源管理服务：
(二十八)2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入。
(二十九)政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位)，举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。
(三十)政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入。
(三十一)家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。
(三十二)福利彩票、体育彩票的发行收入。
(三十三)军队空余房产租赁收入。
(三十四)为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入。
(三十五)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
(三十六)涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
(三十八)县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)。
(三十九)随军家属就业。
(四十)军队转业干部就业。

---

湖北省17571243446： 什么情况下可以免征增值?什么情况下可以免征增值税 ？
佟宜丁二： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第十五条 下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品;(二)避孕药品和用具;(三)古旧图书;(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;(七)销售的自己使用过的物品.

湖北省17571243446： 什么情况下不用交增值税 - ？
佟宜丁二： 增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税.征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物.增值税实行价外税.在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人,在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上,经申请审批后认定为一般纳税人,一般纳税人基本税率为17%或13%,有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权.小规模纳税人按6%的征收率征收,不能领购增值税专用发票,不得抵扣进项税额.

湖北省17571243446： 什么情况下可以免增值税和减半征收所得税? - ？
佟宜丁二： 1、你的那个盆景不符合免税条件(买回后直接销售或经包装后再销售),不是你的自产农产品.你属于兼营免税项目的,所以要单独核算.2、自己培育的属于自产农产品,免征增值税,其他的都不符合这个条件,你要把自产的和其他的分别核算,否则将不享受免税待遇.3、贸易性的应该是直接销售农产品,按3%征收增值税(因为你是小规模纳税人),所得税的话,看看你是否符合小型微利企业(商业企业,年应纳税额在30万以下,总资产在1000万以下,人员在80人以下;工业企业,年应纳税额在30万以下,总资产在3000万以下,人员在100人以下),这个可以按20%征收所得税. 另外,花卉种植的企业所得税可以减半征收,林木的就直接免征.

湖北省17571243446： 请大家帮忙解答一下问题:什么情况下不交增值税也不交所得税? - ？
佟宜丁二： 小规模纳税人月营业额3万元以下的,免征增值税,如果亏损,就不用缴纳企业所得税.

湖北省17571243446： 什么情况下开店可以免税3年 - ？
佟宜丁二： 只有符合以下条件的人员才可以免税三年,具体情况如下: 1、下岗工人 2、残疾人 3、经营规模小的,比如说增值税月营业额2000~5000以下的(各省在2000~5000元以下自己确定) 4、大学生自主创业满足之后就可以免征增值税、城建税和教育税等

湖北省17571243446： 个体户一般在什么情况下会存在减免税额(增值税)? - ？
佟宜丁二： 未达起征点不收税.

湖北省17571243446： 增值税小规模纳税人是否包括自然人?自然人能否享受月10万元免征增? ？
佟宜丁二： 小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户,自然人不适用该优惠政策.但是三种情况下的自然人可以享受月10万元免征增值税的优惠.

湖北省17571243446： 一般纳税人在什么情况下才简易征收呢? - ？
佟宜丁二： 根据现行规定,一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的,主要有以下四种情况形: (1)一般纳税人销售自产货物; (2)特定行业一般纳税人销售特定货物; (3)一般纳税人销售自己使用过的物品; (4)“营改增”试点一般纳...

湖北省17571243446： 免税范围界定是什么? ？
佟宜丁二： 1、直接提供国际货物运输代理服务 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)规定:试点纳税人提供的国际...