自然人股权转让如何避税
法律主观:
一、自然人股权转让如何避税
根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈 中华人民共和国个人所得税法实施条例 〉的决定》(国务院令第519号)的规定,个人转让股权的所得属于财产转让所得项目,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按20%税率缴纳个人所得税,按次征收。股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.自然人转让所投资企业股权(份)取得所得,应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。但实践中,自然人转让股权由于是私下交易,交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。对此,根据《 国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知 》(国税函〔2009〕285号)以及《 国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告 》(国家税务总局公告〔2010〕27号)的规定,对纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额,核定征收个人所得税。
二、股权溢价转让如何避税
1、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税。
2、增加交易费用:增加交易费用是财务上的惯常操作方式。
3、采取先上市,后转让股权的方式避税财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》确定了上市公司转让股权暂不必缴纳个人所得税,对于大型企业自然人股东来讲这是一个非常好的办法,不但能够进行融资,还可以金蝉脱壳。
4、不可违法签订阴阳合同避税,存在极大法律风险
根据《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)第四条第二款的规定“对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定”。签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为,可能引发民事诉讼,行政处罚,严重的可能追究刑事责任。
三、股权溢价转让如何交税
根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定,个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额,或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定,个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。
因此,个人股东在股权溢价转让的情况下,个人所得税额的计算公式为:(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。法律还规定了不需要交税的特殊情况,1994年、1996年及1998年,财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。在我国缴纳税务对我们来说是更好的发展,因为有国家作为我们的保障,但是合理的避税也可以让我们获得更多的利益。
法律客观:
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
自然人转让股权怎样交税
法律主观:一、自然人转让个人股权如何交税个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定:根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收...
自然人转股个税怎么缴纳
法律主观: 一、自然人股权转让印花税怎么缴纳 股权转让个人所得税核定缴纳,印花税就按核定的股权转让收入*0.05%计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。根据个人所得税法规定,转让股权所得属于财产转让所得应税项目,应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得,...
...1个股东将股权转让给另外1个自然人,请问账务如何处理,有涉税收...
股东股权转让时,免征增值税和营业税,如果取得股权转让收入(转让价-原值)要缴个人所得税。账务处理,只有在股权转让变更后,财务根据工商变更登记入账 借:实收资本-原股东 贷:实收资本-新股东 在股权转让中,原股东与新股东的股权交易过程不在公司账上反映,产生的税收由原股东个人承担 ...
股权转让涉及个人所得税的税局答疑
1\/自然人股东转让股权,转让款分期支付应如何缴纳个人所得税?根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十条规定,具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订...
自然人股权变更0元转让公司负利润需要交什么税?
自然人股权转让所得需要缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,自然人转让股权所得的税率为20%,并且按照所得额进行逐级累进计税。如果自然人股权变更0元转让,即转让价格为零元,但公司存在负利润,则根据税法规定,转让所得应当按照股权变更时公司的评估价格计算,这个价格通常由税务...
自然人股东股权如何分配?
未分配利润6万元,若章程无特殊规定的,按照实缴出资比例分配公司利润,现B未实缴故其无可分配利润。法律规定《公司法》第三十四条,股东按照实缴的出资比例分取红利。股权转让方案:(1)可以AC签订股权转让协议,A向C转60%(C的60%股权就一步到位);(2)AD签订股权转让协议,A向转5%。(3)BD...
关于国有股权转让的问题?法人和自然人是否有权购买,程序如何?是否需要...
涉及国有资产买卖转让都需要挂牌公示 原则上自然人不能受让国有股权,但是可以通过一些转换处置,比如公司先买过来,再转卖给自然人。但是整个过程都需要当地国资委或国资管理局书面同意。
个人股份转让如何办理?
转让方和受让方签订股权转让协议及其他文件,对公司章程做出相应的修改,之后再对公司股东名册做出修改,然后更换出资证明书,最后到工商局办理变更登记。至此,股东个人股份转让就完成了。 一、个人股份转让如何办理 对于股东个人而言,向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让...
股权转让中的自然人是什么意思
自然人,指出让股权的人;受让人,是指权利的接收方。出让人将自己的全部或者部分权利通过合同或者协议、赠与的方式转让给受让人。该权利不能是人身权。 债权转让CreditAssignment债权转让又称债权让与,是指在不改变合同内容的合同转让,债权人通过债权转让第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人...
【财务管理】自然人股东转让股权时承担债权债务,个税怎么处理?
根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。实例分析(一)承担债务例1:A公司为一人公司,投资人李某出资1000万元。2015年8月,李某将其全部股权转让给王某,转让总价3000万元。但协议同时约定,李某须承担A公司的一项债务800万元(应付...
毓果复方: 股权转让一般涉及到四个税种:印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税.以非上市的创业企业为例,一般在个人直接持股的情况下,股权转让需要缴纳20%的个税,由于法规制度非常明确,几乎没有税务筹划空间.而如果在个人和股权主体之间构建一个中间平台来持股,那么税收将会产生非常大的差异.《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,股息、红利等形式分配的权益性投资收益是免税的.
嵊州市17173756894: 个人股权转让如何避税 - ?
毓果复方: 首先你最好是平价转让,这样可以避免个人所得税,如果溢价转让的话一般就要缴纳个人所得税.
嵊州市17173756894: 股权转让中如何合理避税(个人所得税) - ?
毓果复方: 个人股权转让转让的个人所得税筹划,主要考虑以下几个方面: 1、考虑能否通过变通途径适用《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十三条的规定.符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由: (一)能出具有效...
嵊州市17173756894: 非上市公司股权转让怎样能不交税 ?
毓果复方: 1、不能不交税.非上市公司股权转让不是经营行为,不缴纳营业税,法人股东转让股权要缴纳企业所得税,自然人股东转让股权要缴纳个人所得税,签订的股权转让合同要缴纳印花税.2、对股权转让不征收营业税,所以贵公司股东转让持有的贵公司股权,不需要缴纳营业税.
嵊州市17173756894: 个人股权转让税收筹划技巧有哪些? - ?
毓果复方: 合理的去设立个人独资企业,纳税的时候采用核定证书的方式去进行能够轻松的去实现避税.个人独资企业就是一种可以采用核定征收的方式去纳税的,所以个人部分股权转让避税的时候直接选择去设立这种企业,然后按照税率低的方式去实现...
嵊州市17173756894: 请问转让股权要征所得税,用什么方法合理避税? - ?
毓果复方: 1、压低转让价格; 2、提高股权成本; 3、尽量在账面上出现亏损; 4、潜在增值资产,如房地产等要尽量低评现值.
嵊州市17173756894: 溢价股权融资要如何避税 ?
毓果复方: 1、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税.2、增加交易费用:增加交易费用是财务上的惯常操作方式.3、采取先上市,后转让股权的方式避税财政部...
嵊州市17173756894: 股权转让如何避税??
毓果复方: 你自己去做不好避税,要找那种会计代理事务所,他们长期跟税务,工商部门打交道的,让他们找找关系,可以省不少钱,我们公司做股权转让花了7800元,还耽误了1个月才办下来.后来我朋友也是办股权转让,找的海淀工商局附近的良得天下代理事务所,全程帮你跑完就花了1900元.一共就3天时间.这就是现在的关系的重要性啊!
嵊州市17173756894: 股权转让税费怎么处理 - ?
毓果复方: 一个是印花税,万分之五.然后个人转让股权交个人所得税,按照转让财产所得,应纳税所得额乘以20%计算.单位转让股权缴纳企业所得税,计入年度利润按照25%计算缴纳企业所得税.
嵊州市17173756894: 股权转让怎么做税务筹划 - ?
毓果复方: 在股权转让过程中,一般会涉及到4种税,分别为印花税,增值税,企业所得税,个人所得税.印花税一般是万分之五.增值税一般只有转让上市公司股权并且持股的是企业才会交.而且也不是很高,按金融商品转让的增值税税率,一般纳税人...