关于企业所得税，假如一个企业只有第一个季度盈利，盈利100万，其他季度亏损很厉害，年底合计亏损50万
如果你二季度盈利在弥补一季度亏损后，没有盈利，可以不用预交企业所得税；
但是，如果你二季度盈利弥补一季度亏损后，有盈利，要先预交企业所得税。
因为你二季度预交企业所得税时，无法知道后面两个季度是盈利还是亏损，所以，必须先按实际利润预交，到年度所得税汇算清缴时再多退少补。
了解新企业所得税法的几个规定：
1、第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2、第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
3、第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
4、第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
清算汇缴时，累计亏损不交企业所得税，已经预交的会退回的。
当然有的退回来了，所得税是按年度累计计算的，第一个月冲其量相当于预交而已，年末进行所的税清缴时候可以将多缴的退回来
已预缴的所得税在年终做所得税汇算清缴时可以多退少补,但以后最好不要预缴,办起退税是很麻烦的事情,收税容易退税难啊.在盈利当季可以先预提部分费用冲减利润,不过要做的有理有据才好.
什么叫税收返还收入,麻烦解释下
本来已经交给国家的税收 但是作为奖励或什么的目的 国家又将一部分退还给企业 比方说企业所得税 假如用于再投资的话 可以返还40
假如我第一季度的企业所得税盈利了,但是我上年是亏损的,可以弥补上年不...
可以弥补的，在季度申报表里的弥补上年亏损行填上上年所得税清算后的可弥补数就可以了
当一家公司应纳税所得额为310万元时,怎样筹划能让利益最大化?_百度...
分析判断公司能否根据税务筹划合乎小微企业所得税优惠政策标准。小微企业所得税优惠政策标准，不仅有应纳税额限定，也有总资产不超过5000万，工作人员不超过300人限定要求，这两个指标值也不能忽视。税务筹划必须是一种预先的筹备，假如悔之晚矣，去人为因素修改数据就并不是筹备了。操作实务中曾碰到某...
一般纳税人企业所得税怎么计算?
计算方法见下面：如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%，如果单位是查账征收方式应交企业所得税=利润总额x所得税进行税率。
企业所得税法规定的企业所得税税率有哪些
企业所得税的税率是25%,按照《中华人民共和国企业所得税法》第28条的规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,公司的规模,经营的业务等这些不同的情形都会影响到企业所得税税率的。一、税收法规定企业所得税税...
在第四季度申报所得税时,可以弥补去年的亏损吗?不预交成吗
如果税务局允许上年的亏损可以弥补的话（有些地方要做亏损认定或备案），去年可以弥补的亏损金额大于本年应纳税所得额，不预交是可以的。
追溯调整法下会计政策变更的所得税影响及其核算
另外,虽然会计政策的变更会使税前会计利润发生改变,但却不会改变会计政策变更年度之前各年的应税所得以及应交所得税(我国《企业所得税暂行条例》没有这样的规定)。既然在应付税款法下本期的所得税费用总是等于本期的应交所得税,而会计政策变更又不会改变应交所得税;那么会计政策的变更当然也不会使所得税费用...
如何撤销企业所得税申报
只要申报后还没有扣企业所得税（假如本月没有应交的企业所得税就好办了），就可以向税务专管员申请撤销企业所得税申报。问题补充：我去税局了，他们在申报期内能撤销，但要在申报期前两天内，可以回来自己重新填，不够两天的就要在他那里改正确的，他来录入。现在又有新问题，税局说不改也没事，...
小型微利企业所得税如何缴纳
二、假如退的是当年的,会计分录:借:银行存款 贷:所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.小型微利企业所得税如何缴纳?整体上...
中级会计师《经济法》知识点:居民企业技术转让的缴税问题
（一）居民企业技术转让范围 居民企业的技术转让范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权，集成电路布图设计权，植物新品种、生物医药新品种以及其他的技术。（二）案例分析 甲居民企业去年的会计利润为4200万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假如没有其他的纳税事项，企业所得税...
闽希湿毒： 《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十三条::纳税人在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,应在下一年度内缴纳;纳税人在年终汇算清缴时,多预缴的所得税税额,在下一年度内抵缴.
道孚县18093501670： 建筑企业只有营业收入无营业成本,应该如何缴纳企业所得税 - ？
闽希湿毒： 建筑企业工人工资和工程领用材料都可以进主营业务成本.查账征收的所得税表中的“营业成本”包括“主营业务成本”“管理费用”“营业费用”“财务费用”等.希望能对您有所帮助,如满意,望采纳!
道孚县18093501670： 我公司是一人有限责任公司 在盈利的情况下需要缴纳企业所得税还是个人所得税? - ？
闽希湿毒： 《公司法》所称一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司.《企业所得税法》规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税.个人独资企业、合伙企业不适用本法.因此,根据上述规定,一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司,注册的是企业法人性质,按照《企业所得税法》规定,应缴纳企业所得税,而个人独资企业应缴纳个人所得税.
道孚县18093501670： 企业所得税按季度缴纳吗?我如果第一季度亏损,而第二季度盈利了,那我是不是第二季度要缴纳所得税呢? - ？
闽希湿毒： 如果第一季度利润加第二季度利润如果盈利了,二季度就要缴纳企业所得税. 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额. 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 你公司一季度亏损,二季度盈利,一季度加二季度累计数盈利就要要缴纳企业所得税,如果一季度利润加二季度利润还是亏损就不用缴纳企业所得税.
道孚县18093501670： 某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起, - ？
闽希湿毒： 1.选D15 4.选B 5.A 管理费用450万元 和 C 支付诉讼费2.3万
道孚县18093501670： 如果企业第一年和第二年都亏损,在第三年第一季度盈利了,要交企业所得税吗 - ？
闽希湿毒： 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年. 所以是可以用一季度的利润来弥补以前的亏损的...如果弥补以后,仍有利润,需交纳所得税.
道孚县18093501670： 怎么预交企业所得税 - ？
闽希湿毒： 企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按...
道孚县18093501670： 企业所得税的问题,是不是不管企业盈利多少,所得税税率都是25%吗?注:我们单位是商业一般纳税人 - ？
闽希湿毒： 你是商业纳税人,按《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定:1、企业所得税的计税依据是应纳税所得额,也就是在会计利润基础上调整后,计算出的应纳税所得额.只有有应纳税所得额,不管是否实际有无利润,均按应纳税所得额计算缴纳企业所得税.2、看你们的征收方式.如果采取的是核定征收方式,不管应纳税所得额大小,一律按25%的适用税率,计算缴纳企业所得税.如果是采取按账查实征收方式,那么如果是小型微利企业,也就是年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的,按20%税率征收.不符合上述条件的,有一条不符合,也按25%的税率征收.3、减免税规定:除小型微利企业外,商业纳税人基本没有.
道孚县18093501670： 预缴企业所得税怎样进行财税处理 - ？
闽希湿毒： 《企业所得税法实施条例》规定,企业根据《企业所得税法》第五十四条规定,分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的...
道孚县18093501670： 请问有谁会做这道题目的? 某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的 - ？
闽希湿毒： 1、D2、A3、ACD4、B5、AC
