增殖税是怎么形成?
1、对方应当开具增值税发票。
2、属于偷税。
3、应当按实际支付开票。
增值税value added tax(VAT)
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:
你公司向a公司购进货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
再比如:
你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件,出售给b公司,取得销售额15000元,你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。
你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元以b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品,再卖给c公司,c公司再卖给d公司……,这些过程都是要收取增值税的,直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
根据我国现行增值税税法,增值税的定义可以概括为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人,就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
增值税实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。
公式为:应纳增值税税额=销项税额-进项税额
以上这段文字你理解起来会很抽象,很难理解,下面我用通俗的语言来回答你的问题,可能会容易理解了。
上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:
你公司向A公司购进货物100件,金额为1000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有,A公司要把1700元增值税上交给国家。所以A公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
再比如:
你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件,出售给B0公司,取得销售额15000元,你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。
你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。B公司买了你公司的甲产品,再卖给C公司,C公司再卖给D公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:
你公司向A公司购进100件货物时,分录:
借:原材料 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款——A公司 11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。
你公司向B公司销售80件甲产品时,分录:
借:应收账款——B公司 17550
贷:主营业务收入 17000
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)2550
分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。
以上的举例能让你对“价外税”的含义更加直观的理解,下面再举一个例子,就能让你对增值税的“增值部分”,也就是“增值额”也有个更直观的理解。
举例:
销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元
设增值税税率为17%,那么A商品的销项税额为:8000*17%=1360元
购进A商品时,每件支付60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=1360-871.79
=488.21元
备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)
相关的计算公式:
销项税额=不含税销售额*税率
进项税额=购进货物的不含税购进额*税率
含税销售额化成不含税销售额的计算公式:
不含税销售额=含税销售额/(1+17%)
国内买卖货物都要交增值。因此如果你是从国内的工厂买进货物再卖给老外,工厂给你的价格理应就是包含了增值税在内的价格,简称含税价。比如原价1000元的货物,在缴纳了17%,也就是170元的增值税以后,含税价就变成了1170元。交过增值税的货物,就该有个凭证叫做增值税发票。
高分求解税收问题? 个人所得税与增殖税
1+2.34÷1.17=3(万元),抵减的增值税进项税为2.34÷1.17×17%=0.34万元,年形成的税后收益为(3+9.75)×33%+0.34×67%=4.4353(万元)。可见,采用第二方案时,只是李某不拥有小汽车的所有权,但可少缴个人所得税10万元,10年中每年可为企业获得抵税的税收利益4.4353万元。
税收对财物管理有何影响?举例说明
税收是企业的刚性支出,企业为生存发展壮大,应当采取事前税务筹划,降低税收支出,以达到追求税后净利润最大化的目的。事前税务筹划可以改变企业的税负水平,从而使企业获得更多的流动资金,用于企业经营。一、财务管理就是对资金的收、支、运用、分配等方面的事务进行安排、计划、协调、监督等的实务。二、...
增值税的问题
我感觉增值税没有必要预提,每个月的增值税明细帐的贷方余额就是你需要交的增值税,借方余额就是你留抵的税额,出现贷方余额的时候,不用再转来转去的,下个月交完税拿到税单,再 借:应交税金—增值税(已交税金) 贷:银行存款 就可以了,简单明了。现实中我们就是这么操作的,增值税又不能进...
为什么增值税也记入实收资本啊?
因为投资人投入的是非现金资产(实物)。实质上,增殖税也是该资产价值的一部分,只是因为增值税是价外税,在会计处理上以另外一种形式来表现而产生了错觉。会计分录应该是:借:现金或银行存款 117 贷:原材料 100 应交税金 17 那么帐户上的余额就变成为:股本117(贷方余额),现金或银行存款117(借方余...
应交增值税下应交增值税 ,未交增值税 ,什么区别
区别是:月末时“应交税金——应交增值税”为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税。具体分析如下:1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售...
什么是营业税?
营业税(Business tax),是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试
价内税和价外税分别有哪些?
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。房产按照新增方式和用途的不同,分别确定纳税义务发生时间。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务...
倒卖增值税发票是怎么一回事?
倒卖增值税发票是指非法出售增值税专用发票。也就是违反国家有关发票管理法规,故意非法出售增值税专用发票的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零七条规定,是指违反国家有关发票管理法规,故意非法出售增值税专用发票的行为。根据犯罪构成的一般原理,认定一个行为是否构成犯罪,首先得看这一行为是否...
营业税、消费税、增值税、营业税金及附加是什么关系?
1.营业税和增值税不可以同时交吗?2.营业税金中的教育费附加、城市维护建设税又以什么为税基?以增值税吗?如果交营业税不交增值税的话(不知道是否有这样的情况),又该怎么办呢?3... 1.营业税和增值税不可以同时交吗?2.营业税金中的教育费附加、城市维护建设税又以什么为税基?以增值税吗?如果交营业税不交增...
计算增值税时,什么情况下要先除以1.17再乘以0.17,什么时候可以直接乘 ...
含税价的情况一般有四种:1、开具的是普通发票 2、零售货物的销售额 3、小规模纳税人取得的收入 4、价外费用 5、非应税劳务收入 6、包装物的押金,租金 这些收入在计算增殖税的时候要先转换为不含税价格,即含税收入\/(1+税率)*税率 如果税率为17%,就先除以1.17,再乘以0.17 ...
生滕复方: 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负...
顺昌县15847405234: 增值税是怎么形成的?请举个类子来说明!比如买货时.卖货时. - ?
生滕复方: 国内买卖货物都要交增值.因此如果你是从国内的工厂买进货物再卖给老外,工厂给你的价格理应就是包含了增值税在内的价格,简称含税价.比如原价1000元的货物,在缴纳了17%,也就是170元的增值税以后,含税价就变成了1170元.交过增值税的货物,就该有个凭证叫做增值税发票.
顺昌县15847405234: 增值税在购货方和销货方怎样产生的 - ?
生滕复方: 从计税原理上说,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.基本公式公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额÷(1+税率)=不含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额
顺昌县15847405234: 增值税是在购货方和销货方怎样产生的 - ?
生滕复方: 增值税在购货方记入:应交税金--进项税,在销货方计入:应交税金--销项税
顺昌县15847405234: 1、增值税产生的历史渊源? - ?
生滕复方: 1954年,法国正式提出了增值税这 一全新的概念,并用增值税代表了原来对制造商、批发商和劳务提供商征收的营 业税.法国的增值税的建立并不是一蹴而就的,而是在探索营业税改革的实践过 程中逐步产生的. (1)法国建立增值税前所...
顺昌县15847405234: 增值税是如何算出来的? - ?
生滕复方: 增值税的计算公式为:销项税-进项税.销项税的计算要看是什么企业而定.进项税的确定主要是根据销售货物时产生的各种有增值税专用发票的项目.一个企业的增值税应该是不固定,国家没有规定一个最低的税额.企业所得税是用企业当期应纳税所得额乘以所得税税率而来的.增值税和所得税是两个相互独立的税中.是不相互包括的.
顺昌县15847405234: 增值税是单位交?还是员工交? - ?
生滕复方: 产生增值税有两种情况:1,企业购买外单位的商品,会产生增值税的进项,这个钱是价外的要企业额外给外单位.2,企业销售商品给外单位或个人,会产生增值税销项,这个钱是外单位和个人额外给企业的.如果你是销售员,那么你报价的时候就要计算增值税,高报一点,要不然就肯定是你出
顺昌县15847405234: 增值税是怎么回事儿(越详细越好) - ?
生滕复方: 增值税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据,运用税款抵扣原则征收的一种流转税.它是在原来按照经营收入额全额课征的流转税的基础上,经过改革而逐步发展起来的.传统的营业税制是按照商品销售额或劳务收入额全额征税的,...
顺昌县15847405234: 增值税是怎么回事 - ?
生滕复方: 1、晕,你的算法是对的,但思路要整理一下.对于你的企业来说,增值税进项税额是你向供应商交的(供应商代税务局收),销项税额则是你的客户向你交的(你代税务局收).因此,在计算盈亏的时候,增值税不过是在各方的账务上流动而...
顺昌县15847405234: 增值税是怎么算的呢,普税是怎么算的呢? - ?
生滕复方: 增值税:增值额*税率(17%)所谓增值额,指的是通过对于生产资料进行劳动而产生的新价值.即新产品的价值中扣除成本和工人工资的部分.