一般纳税人,开出去工程发票是9个点,进来的材料票是13个点,以材抵税怎么计算？
只要手续上是甲供
甲方支付材料款
显示甲方拨付材料
就没问题
否则就有问题
按合同中拟定的要求。
按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：“销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外”。
同时财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》还规定：“试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。”
由此可见，施工企业选择一般计税方法时，销售额是施工企业从发包方取得的全部价款和价外费用；选择简易计税方法时，销售额是施工企业从发包方取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额。值得注意的是，尽管施工企业一般纳税人选择简易计税方法时，可以按照“总分包差额“纳税，但按规定可以全额向发包方开具发票。
总之，不论是否存在工程分包，也不论采用一般计税或简易计税方法，施工企业均应该按照收取的全部价款和价外费用，向发包方开具建筑服务发票。发包方需要抵扣进项税额的，施工企业还应该开具增值税专用发票。但不管开具哪一类发票，发票金额都不应该包括甲供设备、材料和动力的金额。
扩展资料案例：施工企业（乙）承包房地产开发企业（甲）发包的某房建工程。双方签订的《建设工程施工合同》中约定不含税总价款为8000万元，其中工程中所用水泥、混凝土和钢材由甲方提供，甲供材料物资不含税价款为2000万元。乙方施工过程中累计发生成本5200万元，取得的增值税进项税额510万元。假设乙方按照一般计税方法计算缴纳增值税。
分析：从增值税缴纳来看，由于甲供材料物资不属于乙方取得的价款和价外费用，不应并入其建筑服务增值税计税依据。从会计核算来看，甲供材料物资也不应该作为乙方的存货、成本费用核算，乙方在确认主营业务收入和主营业务成本中也不应包括这部分价值。同时，乙方以6000万元为金额向甲方开具发票。
甲方采购水泥、混凝土和钢材后，根据取得发票将这些存货作为“工程物资”来核算。将这些物资发送给施工方后，将其从“工程物资”科目转入“在建工程”科目，此部分价值连同乙方开具来的建筑服务发票上的金额，共同形成甲方建设工程的成本。
参考资料来源：国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
一般纳税人建筑企业，选择一般计税法，应交增值税=销项税-进项税。
销项税=含税工程款÷（1+9%）×9%
进项税=购买材料含税价÷（1+13%）×13%
一般纳税人贸易公司买零件进来,开半成品出去,可以这样操作吗?如果可 ...
只要你们与加工厂有加工协议或合同，且加工厂给你们开有加工费增值税发票，那么，你们一成品或半成品销售、开票都没有问题。
一般纳税人开出去发票需要在开进来发票作为抵账用么?
我想办理一个一般纳税人的清洁服务有限公司，现在很纠结的一个问题就是，听朋友说，比如自己开出去20万的普通发票或者是增值税发票，清洁服务行业应该是没有多大的开销，主要是工资，不能乱从别的公司在开进来一定额度的发票开抵账，否则后患无穷。
请问购进货物收到的是普通发票,开出去的时候可以开增值税专用发票吗...
可以,只不过你不能抵扣进项(如果你是一般纳税人),如是小规模就更没问题了,到税务局代开就行了.
一般纳税人证明
一般纳税人资格证明是纳税资格证，纳税资格证是一张由税务局开具的纳税证明。 1、一般企业在申请一般纳税人资格时税务机关会返回一份“一般纳税人认定表”，2、有的税务机关会在税务登记证副本上加盖一个一般纳税人样式的章，3、公司开具出去的增值税专用发票,这些都可以是一般纳税人证明。《中华人民共和...
一般纳税人,如果我有50万的进项票,开出去70万还需要交企业所得税吗...
企业所得税是按季度申报的，如果这一个季度公司利润为正，那么就要缴纳企业所得税（小微企业现在有一定的免税额度），70-50=20，这20就是利润，再扣除房租水电人员工资等等，就是纯利润
我司是一般纳税人公司,我有70万的进项票,开出去了100万的销项票。都需 ...
看你是哪种行业，按以下标准缴纳税金；其中，你开具的进项发票，有缴纳过税金的，那70万元进项税，可以抵扣。剩下就是自己需要缴纳的了。一般纳税人原增值税纳税人税率：1）税率17% ： 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。 2）税率13% ：粮食、食用植物油、鲜奶 ...
开出去的3个点的劳务票可以用进项抵扣吗
一般纳税人开具的普通发票通常不适用于进项抵扣。通常情况下，只有一般纳税人企业取得合规的增值税专用发票，才能够进行进项税的抵扣。进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付或承担的增值税税额。《中华人民共和国发票管理办法》第十五条规定，需要领购发票的单位和个人应向主管税务机关提交税务...
加工费怎么开票
(因为工厂原来一直都是内销业务,开出去的发票都是按销售的成品开具的,所以不知道加工费发票要如何开具,以及是否需要某些资质才可开具?)答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例以及实施细则》规定纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%。 发票项目应根据实际业务内容开具。 2五金加工费的发票具体怎...
纳税人资格证明是啥
一般纳税人资格证明是纳税资格证，纳税资格证是一张由税务局开具的纳税证明。 1、一般企业在申请一般纳税人资格时税务机关会返回一份“一般纳税人认定表”，2、有的税务机关会在税务登记证副本上加盖一个一般纳税人样式的章，3、公司开具出去的增值税专用发票,这些都可以是一般纳税人证明。纳税人证明是...
一般纳税人开出去九个点工程票实际交税务局多少?
一般纳税人开出来9%的增值税发票 单凭这一点无法计算交税多少 一般纳税人应交增值税=销项税-进项税 城建税、教育附加、地方附加都是以预交增值税税额为基数计征的
巩叛金磬： 可以.简易征收备案一般是针对具体项目的,假如不属于这种或者这个项目则应该适用一般计税,一般计税的项目增值税的计算还是按照销项减去进项,因此可以抵扣进项,但是注意需要区分购进形成的进项是用于一般项目还是简易项目,如果无法区分除固定资产外需要按照销售额进行分摊,也就是可以部分抵扣.
西城区15117864422： 一般纳税人干的是钢结构清包工可以开3%的增值税发票吗? - ？
巩叛金磬： 一般纳税人钢结构清包工不能开3%的增值税发票.钢结构清包工属于安装工程,一般纳税人应该开具9%的安装工程增值税发票.以上回答希望对您有帮助,谢谢!
西城区15117864422： 一般纳税人开工程款发票票面税率是多少 - ？
巩叛金磬： 一般纳税人执行一般计税法的工程款,增值税税率11%; 一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人的工程款,增值税税率3%
西城区15117864422： 一般纳税人开工程发票是的税率是多少 - ？
巩叛金磬： 一般纳税人建筑企业,选择简易计税法的增值税税率3%,选择一般计税法的增值税税率11%.
西城区15117864422： 工程类发票税点 - ？
巩叛金磬： 营改增后,建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种: 一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的,增值税税率3%,开具增值税普通发票; 一般纳税人企业选择一般计税法的,增值税税率11%,开具增值税专用发票.
西城区15117864422： 销售货物一般纳税人能开具11%工程发票吗 - ？
巩叛金磬： 销售货物一般纳税人能开具11%工程发 票.但必须单独核算工程部分销售额.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条 纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销...
西城区15117864422： 我是一般纳税人经营范围广,给客户开发票的时候,工程项目就给开10%的设计项目就给开6%,这样开对吗 - ？
巩叛金磬： 一般纳税人有建筑安装经营范围的,执行一般计税法的可以开具10%的增值税发票;一般纳税人有工程设计、工程监理服务范围的,可以开具6%的增值税发票.
西城区15117864422： 收到的是3%简易征收税票,一般纳税人怎么开对外的工程发票 - ？
巩叛金磬： 你好,一般纳税人对外开11%的工程发票,如果是老项目(施工许可证或合同载明开工日期在2016年4月30日以前的项目)或清包工、甲供材可以去税务局备案选择简易计税,适用3%的征收率,一经选择36个月不得变更,期间该项目取得的增值税专用发票不得抵扣.未选择简易计税但收到3%简易征收税票的,可以与开票方协商作废普票重新去税务局代开3%的专票,这样多少也可以抵一点税款.
西城区15117864422： 一般纳税人能开11%的工程类发票和17%的设备发票同时开么 - ？
巩叛金磬： 一般纳税人可以开具和自身工商注册经营范围内的发票,既有施工又有设备销售的,应分别签订工程施工合同和设备销售合同,不能分开的,属于混合销售按17%税率开票.同一张发票只能开具一个税率.施工属于异地经营的,应在项目实施地预缴税款,再由该纳税人自行开具11%的工程施工类发票
