缴纳增值税的账务处理
1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；
2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；
3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。
增值税月末如何结转：
1、结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；
2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税；
4、实际交纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。
综上所述，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
增值税的账务处理
1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税；贷：银行存款 3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）；贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税；贷：...
计提增值税及附加税的账务处理
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建...
一般纳税人增值税账务处理
5、差额征税的会计处理：一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“...
企业缴纳增值税如何做账务处理?
借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人账务处理 购进货物 借：库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等 销售货物 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税...
缴纳增值税的账务处理
小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应...
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税人在处理增值税账务时，应遵循以下步骤：1. 在销售货物或提供劳务时，应将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目。2. 计提增值税时，应编制会计分录：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”。3. 计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，应编制会计分录：...
缴纳增值税及附加税账务处理
缴纳增值税及附加税的账务处理如下：1、确认应纳税额：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：主营业务收入或其他业务收入；2、转出未交税金：借：应交税金-应交增值税-销项税；贷：应交税费-未交增值税；3、抵扣进项税额：借：应交税金-应交增值税-进项税；贷：应交税金-应交增值税-销项税；...
缴纳增值税的账务处理怎么做?
1、当月交纳当月的增值税 一般纳税人 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 小规模纳税人 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2、企业预缴增值税 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 应交税费科目是...
小规模纳税人的增值税账务处理?
1. 增值税应纳税额的计算：小规模纳税人通常采用简易计税方法，其增值税应纳税额等于销售额乘以征收率。2. 账务处理流程：小规模纳税人在发生应税销售行为收到款项时，需进行账务记录，将销售收入和应交的增值税额分别记入相关账户。3. 会计核算：在会计核算环节，小规模纳税人需要设置相应的会计科目，...
缴纳增值税的账务处理
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。2 、 结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3 、 结转进项税额锋明转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：...
倪盼瑞平： 这样:借:应交税费-应交增值税(已交税金)500贷:银行存款 或者是 正式一般纳税人分录例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元.(1)本月认证进项税1200元借:库存商品应交税费—应交增...
硚口区13771084427： 缴纳增值税时如何会计处理? - ？
倪盼瑞平： 1、预交增值税的会计分录怎样做? 2、补交增值税的会计分录怎样做? 3、如果本企业销售汽油,本企业领用汽油自用的会计分录怎样做? 答:1、预交增值税 分录为: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 2、补交增值税 ...
硚口区13771084427： 缴纳增值税怎么做账? - ？
倪盼瑞平： 购入时: 借:原材料 借:应交税金-应交增值税-进项税 贷:银行存款 销售时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应 交税金-应交增值税-销项税 期末的应交税金余额就是应交的增值税:销项税-进项税 交纳后: 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
硚口区13771084427： 交纳增值税的会计分录 - ？
倪盼瑞平： 你的会计科目不正确.缴纳增值税时:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
硚口区13771084427： 应交增值税的账务处理 - ？
倪盼瑞平： 应交增值税的账务处理,按企业业务顺序处理如下:1. 购进借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款或应付账款 2. 销售:借:应收账款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 如果销项大于进项,做如下分录...
硚口区13771084427： 关于交纳增值税时的账务处理(请尽快回复,谢谢!) - ？
倪盼瑞平： 当然不对了,缴纳的增值税不能作为费用冲减利润.开票时就应该作 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应缴增值税 缴纳时 借:应缴税费-应缴增值税 贷:银行存款
硚口区13771084427： 应交税费科目怎么做分录,在应交税金明细账中怎么记账,能给我举些例子吗 - ？
倪盼瑞平： 应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同.实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算.而...
硚口区13771084427： 应交增值税的账务流程:计提与交纳时怎么进行账务处理 - ？
倪盼瑞平： 增值税计提借:应交税费-转出应交增值税 贷:应交税费-未交增值税增值税缴纳借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
硚口区13771084427： 增值税会计分录怎样处理?？
倪盼瑞平：一、一般纳税人的增值税账务处理: 1、发生销售时:贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借:银行存款(现金、应收账款) 2、购进货物时:借:原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷:银行存款(现金、应付账款) 3、...
硚口区13771084427： 应交增值税怎么做账啊? - ？
倪盼瑞平： (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税.(二)月...
