股权转让原值如何计算

股权转让原值怎么计算~

股权转让原值的计算是，根据《股权转让所得个人所得税管理办法》规定，个人转让股权的原值依照以下方法确认：
1.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
2.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
3.通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
5.除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

法律分析：股权转让原值是转让的股票的货币价值。就是投资人投资到企业的股本金，在企业会计核算就是实收资本。确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
法律依据：《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：个人转让股权的原值依照以下方法确认：
（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

扩展资料;

股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基于其股东资格而享有的，从公司获得经济利益，并参与公司经营管理的权利。

股权是股东在初创公司中的投资份额，即股权比例，股权比例的大小，直接影响股东对公司的话语权和控制权，也是股东分红比例的依据。

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。

在股权转让过程中，税务变更时需要请税务局开一张完税证明，包括：个人所得税、企业所得税、印花税。其中个人所得税的税负较重。

个人

如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

注：股权受让人（新股东）在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有代扣代缴个人所得税的义务。

在股权转让时，以下4种情形不用交个税：

（1）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；

（2）因国家政策调整的原因而低价转让股权；

（3）直系亲属之间转让：即将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（4）经主管税务机关认定的其他合理情形。

参考资料：百度百科-股权

股权转让 原值如何计算 1、个人股东转让股权 《股权转让所得 个人所得税 管理办法(试行)》明确规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 对于股权的原值依照以下方法确认： 以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; 以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值; 通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值; 被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值; 除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。 对于个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。 当然，按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。 对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。 2、居民企业股东转让股权 《企业所得税法》规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》规定，企业对外进行权益性投资，形成投资资产，投资资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。 投资资产按照以下方法确定历史成本： 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本; 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成 股权变更 手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 股权转让原 值 的确定办法如上所述。我们可以得知的是股份转让原值的确定方法就是将股份转让的价格减去股份转让最开始的价格后所剩的价格，我们无论是在缴纳个人所得税的时候还是在缴纳企业所得税的时候以及缴纳 印花税 都是以股权转让原值为缴纳的基数，进行有关税费的缴纳的。

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上高县15236157638： 个人转让股权时,股权原值怎么确定 - ？
贡钓海盟： 双方协商确定股权转让价格,可以供参考的指标包括:市盈率、净资产、市净率、净资产收益率等.需要根据具体情况分析判断.

上高县15236157638： 个人股权转让的个人所得税计算中的原值怎么计算?？
贡钓海盟： 你当年的出资.如果是设立人,那么就是你所占的注册资本;如果你是后来受让股权所得的股权,那么就是你当年受让价格. 补充: 其实原值就是你当初投入了多少,根据你的意思是500w(50w实收资本+450w资本公积-资本溢价).

上高县15236157638： 个人收购股权后再转让,怎样确定股权转让原值 - ？
贡钓海盟： 根据《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号)第二条规定:“新股东将所持股权转让时,其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费.”

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贡钓海盟： 由于股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,再按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税. 按规定,股权原值按照纳税人取...

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贡钓海盟： 1、个人股东股权转让应纳税所得额为:以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额.个人股东股权转让所得的收益属于转让财产所得,用百分之三至百分之四十五的超额累进税率.2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率:(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十.

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贡钓海盟： 您好,国家税务总局2014年第67号公告发布的《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》对个人转让股权的个人所得税计算问题作了相应规定.第十一条规定,对于申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股...

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贡钓海盟： 股权转让税费计算是:1、企业所得税,企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除;2、个人所得税,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率.【法律依据】根据《公司法》第七十一条,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权.股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意.