公司经营困难的，能否申请延期缴税吗？
《税收征收管理法》第31条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
北京必奕律师事务所李国蓓律师以案说法
某软件公司自2011年成立以来，一直经营状况良好。税务方面按规定当期按月申报缴纳税款。进入2015年以来，公司由于产品更新问题，出现经营困难。后期由于更新技术的资金无法及时到位，导致经营愈加困难，公司现金流无法满足现状。部分税款无法及时缴纳。公司的财务人员到税务机关咨询了上述情况。税务机关答复，鉴于该公司过去已经按时缴纳税款，征信状况良好，现在由于其出现经营困难，可以申请延期纳税。
李国蓓律师解析
本案中该公司可以依据《税收征收管理法》的相关规定向主管税务机关申请延期缴纳税款。
根据《税收征收管理法实施细则》第41条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
李国蓓律师支招
1. “按时缴纳税款”是指纳税人应当按照税收法律、行政法规的规定，将当期应该缴纳的税款，在规定期限内进行缴纳的行为；以及扣缴义务人应当将纳税人当期应缴纳的税款进行代收或者代扣之后，在规定期限内将税款进行解缴的行为。
2. 公司在运营过程中不可避免地会出现经营问题，导致公司经营困难，资金入不敷出，现金流断裂，出现无法按期正常缴纳税款的情况。因此这种情况下，公司可以与税务局进行协商，在法律允许的范围内进行延期缴纳税款。这种暂缓缴纳税款的情形并非是出于企业的主观故意，而是经营中出现的不可预料导致的结果，是企业并不愿意发生的情况。
3. 但企业绝不能扭曲法律规定，不可盲目滥用规定，不可把规定运用到偷逃税上。在并非经营困难，资金充足时，企业为了少缴纳税款，或者通过延期缴纳税款的方式，转移资金，改变资金用途，把延期缴纳的这部分税款进行其他投资来赚取高利，从而获取利益差。如果企业出现这种情况，企业就涉嫌偷逃税款，一经税务机关查处，根据情节数额轻重，有可能上升到刑事责任。同时企业会成为“失信企业”进入法院公告的黑名单。
企业经营困难能否申请退还税收?
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仉战安特： 1、根据《税收征收管理法》第三十一条第二款规定:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.《税收征收管理法实施细则》第四十一条...
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仉战安特： 延期纳税是国家为了保障税收收入、保护纳税人的合法权益、照顾纳税人在其履行纳税义务的过程中遇到的特殊困难所做的规定.这些“特殊困难”主要是: 1、水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害; 2、可供纳税的现金...
麟游县17322808914： 增值税是否可以缓交 - ？
仉战安特： 可以,但最长不超过3个月. 延缓增值税到当地国税申请缓缴,并提交缓缴的证据.需要省级国税机关审批,审批期限为3个月.这是规定纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局批准,可以申请延期缴纳税款,但最长不能超过3个月.税款延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市国家税务局批准.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批.批准延期内免予加收滞纳金.
麟游县17322808914： 在什么情况想企业可以延期报税? - ？
仉战安特： 希望对你有一定的帮助,个人觉得能不延期还是不要延期的好1、根据税收征管法第31条的规定,纳税人、扣缴义务人根据法律法规或税务机关依照法律法规的规定的确定的期限,缴纳湖综合解缴税款.也就是说,没有特殊的情况,纳税人一定...
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仉战安特： 《税收征收管理法》第31条规定,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税...
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仉战安特： 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务机关批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过三个月.《中华人民共和国...
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仉战安特： 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第四十一条规定:纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的.计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款.
麟游县17322808914： 企业申请延期缴纳税款需要符合哪些条件 详细?? - ？
仉战安特： 企业申请延期缴纳税款需要符合哪些条件? 根据《税收征管法》第三十一条规定,纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月.《税收征管法实施细则》第四十一条规定,上述所称特殊困难指:1. 因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;2.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的.
麟游县17322808914： 企业所得税可以延期偿还吗 - ？
仉战安特： 如果公司在现金流上缴税暂时有困难可以向税务主管部门申请缓缴,经税务部门审查资料后予以比准可以缓缴.如果未经批准就拖延纳税的话,会受到补缴税款、并计缴滞纳金,可能还要处以罚款.
