暂估成本怎么做账？

暂估成本的账务处理~

暂估成本的账务处理分以下几种：
　　一、期末货已到，发票未到
1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款”科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。
3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”。
4.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“生产成本等”，贷记“原材料等”。
5.暂估价与实际价差异的处理
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。
二、期末货已到，部分发票到达
实务中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。
　　三、暂估入账纳税调整
如果发票跨年未达而存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。个别地区性政策对此作出了规范，但口径不尽相同。
根据相关税法规定，税前扣除必须符合以下原则：一是权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。二是配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三是相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。所以，对于暂估入账发生的成本，如果遵守以上原则，纳税人不存在利用不及时核算各项费用恶意调节利润，造成少缴或不缴所得税的情形，原则上可以在税前扣除。

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
1、先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
2、按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

扩展资料：
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

预提费用当月末做，次月初红字冲回。操作步骤：
1月 月末 预提2万，
2月 月初红冲2万，月末预提4万，
3月 月初红冲4万，实际入账0.5万，月末预提5.5万，
4月 月初红冲5.5万，实际入账1.5万，月末预提6万，
5月 月初红冲6万，实际入账2万，月末预提6万，
6月 月初红冲6万，实际入账3万，月末预提5万，
7月 月初红冲5万，实际入账4万。
实现每月成本2万，最后预提费用全部被冲销，实际成本11万。
因为实际成本比预计少1万，6月份多计入了1万成本，所以7月合计是-1万。

“暂估入账”应该怎么做账？

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同心县18157978336： 暂估成本分录怎么处理? - ？
敏贝曲美： 暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.1.暂估入库借:原材料(暂估金额)贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商...

同心县18157978336： 建筑业中暂估成本会计分录怎么写? - ？
敏贝曲美： 暂估成本会计分录: 1、未认证时,估价入库 借:原材料、低值易耗品、库存商品等 贷:库存现金、银行存款或往来等科目 2、认证当月正式入库 ①先冲回 借:原材料、低值易耗品、库存商品等(红字) 贷:库存现金、银行存款或往来等科目(红字) ②再入库 借:原材料、低值易耗品、库存商品等 应交税费-应交增值税-进项税 贷:库存现金、银行存款或往来等科目暂估入账: 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

同心县18157978336： 文化传播公司暂估成本会计分录怎么做? - ？
敏贝曲美： 材料暂估入账 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付款 结账成本 借:其他业务成本 贷:原材料 下月初 借:原材料 红字 贷:应付账款-暂估应付款 红字 收到发票 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税) 贷:应付账款 调增结转成本 借:其他业务成本 差额 贷:原材料 差额 条件结转成本 借:其他业务成本 红字差额 贷:原材料 红字差额

同心县18157978336： 暂估入库,暂估成本怎样做账务处里? - ？
敏贝曲美： 暂估入库时,可以根据以往购货价格或厂家价格 借:库存商品贷:应付账款--暂估入库 待货到时,冲销暂估入库 再做一笔 借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税)贷:银行存款等 如果结转成本有误差,可以调整的

同心县18157978336： 请问暂估成本怎么做啊?分录我知道怎么写,但是不知道怎么暂估数目,是根据什么得来的数字? - ？
敏贝曲美： 借:库存商品,贷:应付账款;摘要可以简单写:库存商品暂估,或者明细一点:某商品已当货发票未到,根据购货合同暂估入账等. 第二个月将暂估数按上月金额红字冲销,摘要写冲销上月暂估入库商品,发票来了之后,按发票实际数重新入库就行了.

同心县18157978336： 本月暂估成本已记账并结转主营业务成本 次月实际成本算出后 如何做会计分录 - ？
敏贝曲美： 一般来说,暂估进成本的金额和实际成本相差不会太大,所以,生产企业不用调整主营业务成本的. 1、次月月初做一笔红字分录,将上月暂估冲回 2、拿到发票后,按发票金额计入实际存货 3、金额差异+本期实际购买金额)/该物料本期数量=物料平均成本,按该物料领用数量*物料平均成本计算本期计入生产成本的原材料(生产企业) 商业企业因核算较为简单,差异可以直接调整主营业务成本.

同心县18157978336： 求教暂估入账的账务处理？
敏贝曲美： 可以,只要有使用量,和供应商的单价可以计算 借:劳务成本-暂估 2000元 贷:应付账款-xx公司 2000元 要附上使用材料的明细,及应付施工队的工资费用等 真正发票开具时 借:劳务成本-暂估 2000元(红字) 贷:应付账款-XX公司 借:劳务成本-真接材料 800 -直接人工 1500 贷:应付账款-XX公司 2300

同心县18157978336： 暂估成本后,发票已到时又如何做账? - ？
敏贝曲美： 如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可. 1、先冲暂估入库、入账的分录: 借:原材料/库存商品(红字)贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字) 2、按收到增值税发票入库、入账的分录: 借:原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

同心县18157978336： 暂估入账问题?请大家告诉我如何做账? - ？
敏贝曲美： 按产品预估成本估价入账即可,下月票到冲回暂估的入账金额,再按实际成本入账,然后调整暂估入账结转的成本与实际成本的差异即可.

同心县18157978336： 暂估的账如何处理？
敏贝曲美： 暂估入账是在相应月份的月底做 这个月月初红字冲销其中一半——上面有朋友说反向冲回,原理上对,但实务没有这么做的,都是红字冲销 发票到时将另一半金额正常入账