个人所得税专项附加扣除暂行办法规定

~ 1、《办法》主要内容规定专项附加扣除 增强人民群众获得感
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确了专项附加扣除的原则和六项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式，以及保障措施等内容，文件一共9章32条，为了让人民群众能够切实享受到改革的红利，在设计具体制度时，统筹兼顾各方面的情况，力求体现公平合理、利于民生、简便易行的原则，以增强人民群众的获得感。
在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除。
在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除。
在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除。
在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除。
在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。
在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。
2、《办法》制定形成广泛听取民意、凝聚各方共识
《办法》是在广泛听取民意、集中民智和充分凝聚各方共识的基础上形成的。征求意见的时间安排在10月20日-11月4日，财政部、税务总局向全社会公开征求了意见，共向公众征集了16527条意见。在征求意见期间，多次召开座谈会，听取全国人大代表、政协委员、有关部门、地方财税部门、专家学者和群众代表的意见。
从征求意见情况看，意见主要集中在两个方面：
一是提高扣除标准。这个大家反映的意见比较多，还要进一步提高扣除标准，比如建议提高大病医疗、住房租金这些方面的扣除标准，建议按照实际赡养老人人数来确定扣除标准。同时提出建议取消非独生子女赡养老人扣除每月分摊额度不超过1000元的限制等，这是关于提高扣除标准。
二是扩大扣除范围。比如，建议将技工教育明确纳入子女教育扣除范围；建议将大病医疗扣除范围由本人扩大到配偶及未成年子女；建议对夫妻婚前分别购买住房婚后如何享受房贷利息扣除问题进行明确等。
3.《办法》实施时间确保纳税人在2019年及时享受减税红利
在流程设计上，为最大限度方便纳税人享受，对办税流程进行了简化、优化：
一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除，大家在每月领工资的时候，就可以享受到减税红利了。也可以在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。
二是晚报可以补扣。如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，比如现在有一些“上发薪”的单位，因为没几天了，来不及申报了怎么办，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣，请大家放心。
三是少扣可以退税。如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，大家可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门将为大家提供便捷、高效、安全的退税服务。
4、《办法》配套落实成立工作专班 全力以赴开展准备工作
在准备工作中，为确保专扣政策落到实处，税务系统从总局一直到县乡税务局、税务所，都成立了工作专班，全力以赴开展准备工作：
一是制定了系列配套制度办法。在12月22日专扣办法公布后的第一时间，同步发布了自然人纳税识别号、专项附加扣除操作办法、扣缴申报办法、自行纳税申报办法等系列配套制度。
二是发布了系列通俗版操作指引。为了便于纳税人和扣缴单位尽快熟悉政策、掌握操作办法，将税法、专扣政策以及配套征管办法这些比较严谨的法律语言，转换成了通俗易懂的全流程、分步骤、带注解的操作指引，同步在税务总局和各地税务局官网上公布，大家可以上我们的官网去看。纳税人和扣缴单位只要比照指引操作即可。
三是开展了多轮次的培训辅导。各级税务机关做了详细的辅导方案，有计划、有步骤、分批次的开展辅导。在专项扣除暂行办法征求意见后，就开展了预培训，并对1月初即发工资的单位提前进行点对点精准培训；在专扣办法公布后，对所有扣缴单位全面培训，保障扣缴单位能准确为职工办理扣除。目前，我们正在开展大规模的宣传，通过电视、广播、互联网等各种媒体，采取广告、宣传片、动漫、短信提醒等方式，让大家随时随地了解政策内容、操作流程。
四是建立了多部门的协作机制。在国务院领导下，十多个部门协同建立了信息共享机制，通过信息交换和比对满足事后核查需要，也为进一步简化纳税人资料报送奠定基础。
五是开发了多元化的办税终端。在相关部门的大力支持下，开发建设了自然人税收征管信息系统，可以提供手机、电脑网页等多种办税渠道。前面我提到了手机APP和网页端，因为现在还要校验、压力测试，所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用。届时，纳税人申报专项附加扣除信息将更为便捷。
法律依据：
《国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告》
国家税务总局公告2022年第7号为贯彻落实新发布的《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），保障3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策顺利实施，国家税务总局相应修订了《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》及《个人所得税扣缴申报表》。现予以发布，自2022年1月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》（2018年第60号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件2同时废止。

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江南区18595235755： 个人所得税专项附加扣除暂行办法 - ？
前夜丁溴： 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自2019年1月1日起施行.是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定而制定的.本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除.

江南区18595235755： 个人所得税专项附加扣除暂行办法(关于个人所得税专项附加扣除暂行办? ？
前夜丁溴： 1、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》是为贯彻执行《个人所得税专项附加扣除暂行办法》印发的通知.2、由国务院于2018年12月13日发布,自2019年1月1日起施行.

江南区18595235755： 专项附加扣除包括哪些及其标准 ？
前夜丁溴： 个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人.其标准是子女教育按照每个子女每月一千元的标准定额扣除;继续教育按照3600元定额扣除;大病医疗在八万元限额内据实扣除;住房贷款利息只能享受一次;赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除.法律依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除.第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则.第四条根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准.

江南区18595235755： 个人所得税减免扣税条件 ？
前夜丁溴： 个人所得税的专项附加扣除,可以免除一定的应纳税所得额,纳税人只要符合各自扣除条件,即可同时享受子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款、赡养老人等专项附加扣除.【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条:本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除.

江南区18595235755： 个税抵扣从什么时候开始 ？
前夜丁溴： 2018年12月22日,国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布,自2019年1月1日起施行.【法律依据】《个人所得税法》第六条规定,本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案.

江南区18595235755： 住房租金专项附加扣除标准 ？
前夜丁溴： 住房租金专项附加扣除标准如下:直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超...

江南区18595235755： 专项附加扣除包括哪些及其标准?？
前夜丁溴： 专项附加税扣除的项目包括了:1、子女教育;2、成人继续教育;3、大病医疗;4、住房贷款利息;5、赡养老人的支出;6、个人对于教育等公益事业的捐赠等.而专项...

江南区18595235755： 个人所得税专项扣除是扣工资吗 ？
前夜丁溴： 个人所得税专项扣除不是扣工资.专项附加扣除指的是,在计算综合所得应纳税额时,除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目,如子女教育...

江南区18595235755： 个人所得税子女扣除比例 ？
前夜丁溴： 个人所得税子女教育扣除比例:目前个人所得税子女教育扣除比例主要为两种:100%:0和50%:01、100%:0:由其中一方按扣出标准的100%扣除;2、50%:0:由双方分别按扣除标准的50%扣除.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第六条父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更.

江南区18595235755： 个税优惠政策 - ？
前夜丁溴： 个税的优惠政策,又叫做附加专项扣除,具体规定如下: 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第二章子女教育专项附加扣除 第五条纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣...