工资未发，是否能够申报个税？

~ 最近，深空网收到了粉丝这样一个问题：我们公司3月未发工资，但领导要求4月先报个税，5月再补发工资，这样是可行的吗?接下来深空网就跟大家进行详解。
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在发放工资、申报个税这个过程中，会计需要区分到几个基础概念。
工资所属期：属于公司内部管理常用的一个概念，即按照公司规章制度，计算出来的应发工资的所属月份。
工资发放期：即实际发放工资的日期。
税款所属期：和工资发放期相同。个人取得收入时，发生了纳税义务，应当缴纳个税。所以，税款所属期与工资发放期是保持一致的。
税款申报期：按照规定，每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴纳。因此，可以理解为税款申报期就是税款所属期的下一个月。
了解了这几个概念之后，我们再来看看文章最初的那个问题。
按照这位会计朋友所说，由于3月没有实际发放3月的工资，因此，4月是不能申报3月的工资个税的。正确的做法应该是5月补发3月的工资之后，在6月申报期内申报个税。
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在工作中，大家还遇到过不少类似的情况，接下来，深空网就来一一解答大家的疑惑。
1.公司去年拖欠员工10月-12月的工资，因为没发工资，所以之前没有缴纳个税。今年4月准备补发这3个月的工资，应该怎么缴纳个税?
补发工资一般有两种情况，一种是补发当年的，可以直接在实际发放工资后的次月的申报期内申报。
另一种是补发以前年度的工资。这种情况比较复杂，会涉及到员工的全年应纳税额调整的问题。因此，一般建议也在工资实际发放后的次月进行申报，或者咨询一下当地的税务机关，看看如何处理更好。
2.前面说的是补发工资后的个税申报，那么未发工资的月份，应该怎么办呢?没发工资的月份，是不是就不用申报个税了?
不是的，即使当月没有发工资，次月也应该做零申报，不能因为没有实际发放就不申报，而是应该按照实际发放工资为0来申报。
大致操作：在申报系统内，选择所属期正常工资薪金所得，直接生成零工资记录就可以申报啦。
3.企业因经营原因，3月暂时不发工资，但正常申报缴纳社保，先将社保费用扣除，下个月再补发剩余工资。这种情况下，员工当月没有收到工资，个税是否可以零申报?
我们都知道，社保分为单位承担部分和个人承担部分。当企业正常缴纳社保时，虽然员工当月没有收到工资，但实际上，他是有工资的，只是用来缴纳社保了。因此，他的当月工资不为零，不能零申报。
假设：企业3月应当为员工缴纳社保1500元，企业承担1000元，个人承担500元，但企业不是让个人另外给现金来交社保的，而是直接从他本月应得工资中扣除出来的，因此，实际员工当月的工资为500元。
在缴纳个人所得税时，应当按照“工资、薪金所得”来申报，收入为500元。至于下个月的补发工资部分，就按实际发放的工资来申报个税就可以啦。

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深圳市13346886077： 应发而未发的工资 是否缴纳 个人所得税? - ？
丙妍醒脑： 应发而未发的工资 是否缴纳 个人所得税?1.应由公司代扣代交个人所的税;2.工资公司做其他应付款 没有以货币资金形式发放: 虽然工资你本人尚未领,但公司挂在你的名字下啦,那么所属权就是你个人,因此,个得税你应该交纳,

深圳市13346886077： 法人0工资还需要申报个税吗 ？
丙妍醒脑： 需要申报个人所得税.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》,纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报.如果当月没有工资收入,可以进行零申报.【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条,纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报.

深圳市13346886077： 工资,薪金未支付可以税前扣除吗 - ？
丙妍醒脑： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定:企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.

深圳市13346886077： 还没领到工资就要交个人所得税吗? - ？
丙妍醒脑： 按照规定,个人所得税是在单位发放工资时代扣的,而不是先交的.

深圳市13346886077： 事业单位一人已经确定4月应发工资数,但4月未能发5月发放工资,可以在4月属期内申报个税么? - ？
丙妍醒脑： 不可以.个税的计缴以实际发放的时间和金额为准.4月如果没发,就不应该在4月的所属期内申报纳税.当然现在个税按年计了,但是还是应当遵从这个原则

深圳市13346886077： 工资未发放怎么报个税 - ？
丙妍醒脑： 若发放的只是之前月份月薪中的部分项目,则需要和发放当月的正常月薪合并计税.比如你基本工资1000,津贴2000,奖金3000,本月只是补发之前某几个月的津贴,基本工资和奖金以前已经发过了.那本月补发津贴时,要和本月的月薪合并计税 如果是补发以前某些月份全月的工资,按情况有两种处理方式:1、若单位人事给财务下达了补发通知单,且明确注明补发某人之前某月的工资,财务可以凭此分月计税.通知单财务留存备查2、若人事没有下达上述通知单,补发金额必须和本月工资合并计税.

深圳市13346886077： 单位两个月一发工资关于个人所得税 - ？
丙妍醒脑： 个人所得税是由个人承担的,这个没有任何问题.工资两个月一发,如果是以现金发放,实际上当月没有发放的,工资表也可以做出来,按当月实际发放金额计算个税,按工资表上的实发工资、金额计算申报个税,这样下来个税就少多了,因为两个月一计少扣除了3500元的月扣除基数.银行代发的,也可以这样走,不管实际是否发放工资,每个月先申报,入账时分月入账,但这样少有点风险,如果被稽查出来可能还要补交税款.

深圳市13346886077： 工资 3个月没发 累计纳税吗 - ？
丙妍醒脑： 不对,虽然他没发,但要每月计提工资,没发是挂在:应付工资,上.你不超过8月瓣2000元/月,不要交个税

深圳市13346886077： 工资没有发放,就让个人预交个人所得税犯法么???? - ？
丙妍醒脑： 这个肯定是有问题的.个人所得税是企业在发放员工工资时才代扣代缴的,且扣缴发放后要即时向税局申报纳税的,工资没发根本没理由要求预缴个税.你没有拿到工资完全有理由不缴.也从来没听说过要求个人预缴个人所得税这种说法哈.

深圳市13346886077： 2月申报1月的个人所得税,但是1月并没有发当月工资,也要按照计提的工资金额申报吗? - ？
丙妍醒脑： 对的,个税申报一个月内完成就行,你可以在发了工资之后申报,但是个税你必须征期内缴纳,否则滞纳金.