交税的会计分录怎么写交税的会计分录

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1、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。
2、企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。
3、资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。
4、(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。
5、需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。
6、2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
7、　　会计分录　　应交税金的会计分录：　　应交增值税　　(1)国内采购物资　　借：物资采购　　生产成本　　管理费用等　　应交税金——应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款　　应付票据　　银行存款等　　(2)接受投资转入的物资　　借：原材料等　　应交税金——应交增值税(进项税额)　　贷：实收资本(或股本)　　资本公积　　(3)接受应税劳务　　借：生产成本　　委托加工物资　　管理费用等　　应交税金——应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款　　银行存款　　(4)进口物资　　借：物资采购　　库存商品等　　应交税金——应交增值税(进项税额)　　贷：应付账款　　银行存款　　(5)购进免税农业产品　　借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)　　库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)　　应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)　　贷：应付账款(应支付的价款)　　银行存款(实际支付的价款)　　(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)　　借：应收账款　　应收票据　　银行存款　　应付股利等　　贷：主营业务收入　　应交税金——应交增值税(销项税额)　　(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本　　借：主营业务成本　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)　　按规定计算的当期应予抵扣的税额　　借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)　　因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款　　借：应收补贴款　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)　　收到退回的税款　　借：银行存款　　贷：应收补贴款　　(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时　　借：应收账款(当期出口物资应收的款项)　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)　　贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)　　应交税金——应交增值税(销项税额)　　收到退回的税款　　借：银行存款　　贷：应收补贴款　　(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税　　借：在建工程　　长期股权投资　　应付福利费　　营业外支出等　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)　　(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税　　借：应收账款　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)　　出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税　　借：其他应付款　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)　　(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目　　借：待处理财产损溢　　在建工程　　应付福利费等　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)　　(12)本月上交本月的应交增值税　　借：应交税金——应交增值税(已交税金)　　贷：银行存款　　(13)期末留抵税款的账务处理 期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
8、　　2、未交增值税　　(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目　　借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)　　贷：应交税金——未交增值税　　(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目　　借：应交税金——未交增值税　　贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)　　(3)本月上交上期应交未交的增值税　　借：应交税金——未交增值税　　贷：银行存款　　3、应交消费税　　(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税　　(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税　　借：长期股权投资　　固定资产　　在建工程　　营业外支出等　　贷：应交税金——应交消费税　　(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税　　借：其他业务支出　　贷：应交税金——应交消费税　　出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税　　借：其他业务支出　　贷：应交税金——应交消费税　　(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)　　借：应收账款　　银行存款等　　贷：应交税金——应交消费税　　委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本　　借：委托加工物资　　贷：应付账款　　银行存款等　　委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税　　借：应交税金——应交消费税　　贷：应付账款　　银行存款　　(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税　　(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的　　借：其他业务支出等　　贷：应交税金——应交消费税　　以其他方式代销首饰的　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税　　(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时　　借：营业外支出　　营业费用　　应付福利费　　应付工资等　　贷：应交税金——应交消费税　　随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费　　借：其他业务支出　　贷：应交税金——应交消费税　　因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时　　借：主营业务税金及附加　　其他业务支出等　　贷：应交税金——应交消费税　　(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本　　借：固定资产　　物资采购　　库存商品等　　贷：银行存款等　　(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税　　委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税　　借：应收补贴款　　贷：应交税金——应交消费税　　收到退回的税金　　借：银行存款　　贷：应收补贴款　　(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金——应交消费税　　自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时　　借：应收补贴款　　贷：主营业务成本　　实际收到退回的税金　　借：银行存款　　贷：应收补贴款　　(11)交纳消费税　　借：应交税金——应交消费税　　贷：银行存款。
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黔南布依族苗族自治州19568944183： 企业取得一笔收入时缴税会计分录 - ？
芷伊氢化： 1、若为主营业务收入,则会计分录: 借:银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 2、若为其他业务收入,则会计分录: 借:银行存款 / 应收账款 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项...

黔南布依族苗族自治州19568944183： 交税的会计分录都怎样写! - ？
芷伊氢化： 看你交什么税了: 1.交增值税、消费税,营业税,城建税,教育费附加等 借:应缴税费--增值税、消费税,营业税,城建税,教育费附加等 贷:银行存款 2.交印花税、车船税等,可直接在缴纳时计入管理费用科目,不需计提. 借:管理费用 贷:银行存款 3.代扣代缴的个人所得税,直接通过往来科目记账,计入其他应收款或其他应付款科目. 借:其他应收款或其他应付款--个税 贷:银行存款

黔南布依族苗族自治州19568944183： 请问一下计提应交税费如何做会计分录 - ？
芷伊氢化： 计提税费的会计账务处理如下: 1、增值税计提 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 2、城建税、教育费附加计提 营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设...

黔南布依族苗族自治州19568944183： 纳税人本月交的增值税怎么写会计分录? - ？
芷伊氢化： 这样:借:应交税费-应交增值税(已交税金)500贷:银行存款 或者是 正式一般纳税人分录例:本月销项税额2000元,本月认证的进项税额1200元,上月留抵进项税额100元.(1)本月认证进项税1200元借:库存商品应交税费—应交增...

黔南布依族苗族自治州19568944183： 这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录? - ？
芷伊氢化： 一、交国税 : 借:应交税费(增值税—已交增值税) 贷:银行存款或库存现金 二、交地税:借:应交税费(城建税)应交税费(教育费附加)应交税费(教育附加) 贷:银行存款或库存现金1、月末计提本月应交增值税会计分录:借:应交税...

黔南布依族苗族自治州19568944183： 单位缴税如何作会计分?单位缴税如何作会计分录 ？
芷伊氢化： 计提、交税两个步骤都要做,税金不做到其他业务支出,做到税金及附加里.计提时:借:其他业务税金及附加贷:应交税金—应交营业税 —城建税 —教育费附加 — 地方教育附加借:所得税贷:应交税金—应交企业所得税交税时:借:应交税金—应交营业税 —城建税 —教育费附加 — 地方教育附加 —应交企业所得税贷:现金或者银行存款

黔南布依族苗族自治州19568944183： 关于公司为员工交个人所得税该如何填写正确会计分录? - ？
芷伊氢化： 关于公司为员工交个人所得税的会计分录是: 1、计提工资时: 借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目) 贷:应付职工薪酬-工资 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保 3、支付个税时: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 编制步骤: (一)分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润. (二)确认会计科目,记账方向(借或贷). (三)确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方. (四)确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等. 参考资料:搜狗百科-常用会计分录大全

黔南布依族苗族自治州19568944183： 缴纳个人所得税时的分录如何做 - ？
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黔南布依族苗族自治州19568944183： 缴税,会计分录 - ？
芷伊氢化： 不计提,缴税直接就是 借:应交税金-? 贷:银行存款 结转的时候 借:主营业税金及附加 贷:应交税金-? 当然,进管理费用了的,比如:印花税、工会经费,个税等就不能结转进主营业税金及附加科目了.

黔南布依族苗族自治州19568944183： 商贸企业一般纳税人计算缴税增值税的会计科目怎么做分录? ？
芷伊氢化： 商贸企业一般纳税人计算缴税增值税的会计科目怎么做分录?月末如果销项税金大于进项税金,即要交增值税;那么要做转出分录借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税月末如果销项税金小于进项税金,即有留抵税金;那么就不要做分录希望能帮助到你!还有不懂的吗?