应该如何科学设计纳税筹划的流程

企业如何进行科学的税收筹划~

税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科， 是一种高智商的文 明游戏。它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性 等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，所以，税收筹划与其他财务 管理决策一样， 风险与收益并存。 对于风险承受能力相对较弱的中小企业来说“税 收筹划风险的防范”和”税收筹划方案的确立”是建立最优税收筹划的两个最重要 的核心。 由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收 筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。
由于税收筹划经常 在税法规定性的边缘操作， 而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最 大化， 这必然蕴涵着较大的风险。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风 险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风 险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。

财税筹划的基本步骤? ，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话，杭州财税筹划的基本步骤? 收集税收筹划必需的信息 1、企业涉税情况与需求分析。不同企业的基本情况及纳税要求有所不同，在实施税收筹划活动时，首先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点 2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。有条件的，建立企业税收信息资源库，以备使用。同时，企业必须了解政府的相关涉税行为，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性 3、确定税收筹划的具体目标。税收筹划其目标是企业价值大化。而对上面已经收集的信息进行分析后，便可以确定税收筹划的各个具体目标，并以此为基准来设计税收筹划方案。税收筹划具体目标主要有：实现税负小化;实现税后利润大化;获取资金时间价值大化;实现纳税风险小化 税收筹划方案的设计一般按以下步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等;其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等;然后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案

纳税筹划得到社会的广泛关注，纳税筹划理论和实务不断在发
展，纳税筹划已经成为会计学专业研究生的必修课。许多税务师事务所、税
务研究机构、咨询公司等机构也纷纷开展纳税筹划业务，为纳税人提供纳税
筹划方案。但我国对纳税筹划的研究还不成熟，纳税筹划的实践也处在不
断探索之中，还有许多理论与实务问题有待于更深入地开展调查研究，并不
断总结和推进。
有鉴于此，下面笔者对纳税筹划及其内涵进行剖析：所谓纳税筹划，是
指纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理规划纳税人的战略、经
营、投资活动，巧妙安排相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化和涉
税风险最小化的财税管理活动。
从市场经济的国际经验来看，纳税筹划早已有之。为了科学理解和运
用纳税筹划，有必要对纳税筹划作进一步的诠释：
1．严格意义上的纳税筹划，是指既符合税收立法规定，又符合税收立法
意图的纳税筹划。许多“钻空子”、“打擦边球”之类的筹划技法其实不是真
正的筹划，那是偷税、避税乃至逃税的非法行径。
2．纳税筹划是纳税人的一项重要权利，它包括三方面的内容：第一，纳
税人依法纳税，准确履行纳税义务，进行既不少交税又不多交税的筹划；第
二，对企业的战略、经营、投资活动进行合理安排，通过相关的事前筹划做到
税负最小化；第三，纳税人合法权益受到侵害时，向税务机关进行维权的筹
划，甚至通过法律保护自身利益。
3．纳税人通过纳税筹划可以防范和减低涉税风险，这可以从以下三个
方面操作：第一，吃透和领悟税收政策，正确运用税收政策；第二，提高纳税
自查的能力，在汇算清缴之前进行全面的检查、过滤，消除隐患；第三，掌握
纳税技巧。提高纳税方案的设计能力；第四，从战略角度审视企业的财税业
务，做到战略、经营、财务和税务的协调。
4．纳税筹划不是万能的，但纳税筹划是有空间的。纳税筹划不是“点
金术”，也不能包治百病，不能碰到棘手的税收问题都想去筹划，纳税筹划
哪有如此神奇。但中国税制博大精深，财务会计政策多变，企业管理灵活权
变，纳税筹划的确有着广阔的运作空间，有时纳税筹划还有着“四两拨千
斤”奇妙功效。
5．征税与纳税是永久的、高智力的博弈，税收征管者的本意是在发现避
税或者节税的路径之后使之越变越窄；而纳税人试图在这条路径最终被堵
死之前跨越过去。当然，这个博弈过程可以成为一种良性的互动，促进税制
不断完善和发展。
6．对于违法的避税行为必须进行遏制和打击。纳税人的避税行为如果
不有效遏制，就像生态平衡遭到破坏一样，会对经济产生诸多负面影响。在
市场经济环境下，我们需要一个公平的环境、透明的游戏规则和博弈合约。
笔者建议中国法律对纳税筹划立法，清晰界定纳税筹划的游戏规则。
纳税筹划三大思想
笔者针对纳税筹划的理论与实务，提出指导纳税筹划的三大思想，即流
程思想、契约思想和转化思想。
1．流程思想
所有的经济业务都有流程，所谓流程就是经济业务发生发展的路线和
次序过程。流程是可以转变的，主客观因素都可能改变流程。税收是和流
程紧密相联的，税收产生于业务流程，不同的业务和流程决定着税收的性质
和流量。因此，在纳税筹划方案设计时，还要充分利用业务流程再造的优势
改变税收。这是一种创造型的纳税设计思想。
下面举一案例说明流程思想。北方一家自动化设备生产企业，自己研
发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高出30％。所以，企
业也遇到了难题，那就是产品售价高，购进的材料并不多，但增值税负担非
常重。企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。怎样去思考这
个问题，难道真的没有办法解决吗?
如果以流程思想为指导，从业务流程分析，我们发现设备售价高的原因
主要来自这套软件资助研发的软件。软件属于高附加值产品，设备的增值
率因此而上升，而增值税负担主要源自设备的增值率。如果对生产企业进
行拆分，专门成立软件公司，在向买方出售设备主体的同时，再出售该套软
件，然后由卖方购买后再将软件配套在设备上。虽然只对业务流程进行了
细微调整，但税收状况却发生了显著变化：在设备主体和软件交易过程中，
买方外购的软件就可以抵扣17％的增值税，而软件公司享受税收优惠政
策，实际仅负担3％的增值税(财税[2000]25号文规定，增值税一般纳税人
销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的部分实行即
征即退政策)。所以，一旦找到了业务流程的原因，纳税筹划方案设计就不
成其为问题了。
2．契约思想
诺贝尔经济学奖得主罗纳德·科斯(Coase)教授认为，公司的实质是一
系列契约的联结。契约是与市场紧密联结的，市场经济其实就是契约经济。
我们从契约角度考察税收契约关系，至少包括以下两个层面：一是公司与税
务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护
的。其实税法本身就是一种契约，属于公共契约。二是公司与各利益相关
者(包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等)之间，存在着微妙的博弈竞争
与合作关系，他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其
实是一种纯粹的市场契约。对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范
围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一案例说明契约思想。2003年财政部、国家税务局颁布的《关
于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规
定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个
纳税年度未归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者
的红利分配，征收20％的个人所得税。一家公司的董事长准备向公司借款
200万元购买别墅，并于2005年9月办理了手续，到2006年还未归还借款。
由于公司的财务人员没看懂文件规定，也未做任何处理。但税务机关一旦
查实，可能面临的结果是征收40万元的税款，还要加征滞纳金。该涉税事
项能否筹划呢?其实，如果利用契约思想进行筹划方案设计，完全可以改变
现状。这里提供两个契约模式的方案思路：一是对于2005年9月的借款，
让董事长在2005年底筹备周转资金还上，然后进入2006年度后再签订借
款合同借出该笔款项。这种处理模式，要求每年办理借款协议，以契约形式
约定。二是在借款时就转变契约方，让董事长夫人以她的名义去办理借款，
从而可以摆脱上述政策的约束，即超过一个纳税年度的借款也不用缴纳任
何税款。
3．转化思想
纳税筹划的本质是在税制约束下寻找税收空间，即讲求规则约束之下
的变通、转化与对策。古人云：穷则变，变则通，通则久。在纳税筹划方案设
计过程中，要引入转化思想。转化思想体现着一种创新思维模式，蕴涵着一
种大智慧，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。
转化思想在纳税筹划方案设计时，主要表现为以下三种技术手段：其
一，业务形式的转化，即从一种业务形式转化为另一种业务形式，随着业务
形式的转化，所涉及到的业务收入和税种也会发生转化，税负自然不同；其
二，业务口袋的转化，即从一个会计主体的业务转化为另一个会计主体的业
务，最常见的就是利用关联企业之间的税率差异通过转让定价实现收入、费
用(成本)等在关联企业之间的转化，以达到在不同纳税主体之间转移、调
节或规避税负的目的；其三，业务期间的转化，即把一个会计期间的业务转
化为另一个会计期间的业务，实现业务收入、费用(成本)及税金的跨期转
移，以实现筹划节税。
下面举一案例说明转化思想。兴华公司用于出租的库房有三栋，其房
产原值为6000万元，年租金收入为1000万元，承租方主要用于商品和原材
料的存放。兴华公司以房产租赁形式计算缴纳5．5％的营业税、城建税及
教育费附加，缴纳12％的房产税(因所得税与成本、费用有关，这里暂不考
虑)，总算起来，兴华公司的税负率(所得税除外)为：5．5％十12％=17．
5％，要缴纳175万元的税金，税负相当高。对此纳税事项有没有办法筹划
呢?
如果引入转化思想，要想降低税负，可以把租赁业务转化为仓储业务。
这里要注意区分租赁与仓储的涵义。所谓租赁是指租赁双方在约定的时间
内，出租方将房屋的使用权让渡给承租方并收取租金的一种经营行为；仓储
是指在约定的时间内，库房所有人利用仓库代为客户贮存、保管货物并收取
仓储费的一种经营行为。不同的经营行为适用不同的税收政策，对于租赁
业、仓储业均应缴纳营业税，适用税率均为5％，没有任何差别。但应当注
意到，房产用于租赁和仓储的，房产税的计税方法有所不同：房产用于租赁
的，其房产税依照租金收入的12％计算缴纳。仓储属于房产自用，其房产
税依照房产余值的1．2％计算缴纳。如果兴华公司与客户进行友好协商，
继续利用库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，增加服务
内容，配备保管人员，为客户提供24小时服务。假设提供仓储服务的收入
为1000万元，与租赁收入相同。则兴华公司改变经营模式后的税负计算如
下：
应纳营业税为：1000×5％=50(万元)
应纳房产税：6000×(1—30％)×1．2％=50．4(万元)
应纳城建税及教育费附加=50×(7％+3％)=5(万元)
合计应纳税额=50+50．4+5=105．4(万元)
比较可知，采用仓储比租赁形式每年节税额为：175—105．4=99．6(万
元)。
转化思想孕育着业务模式的转变，不同的业务模式适用不同的税收政
策，具有迥然不同的税收特征，自然形成不同的税收负担和风险责任，这其
中就显示着节税的巨大空间。
关于本书
本书站在纳税人的角度，以设计和拟定纳税筹划方案为研究对象，从纳
税筹划方案的设计理论、设计技巧、设计案例等三个方面系统探讨如何进行
纳税筹划方案设计。本书是对纳税筹划思想及实践的总结，既注重理论探
索，又重视实践创新。在许多方面都体现了笔者长期以来对纳税筹划的一
种思考和探索。
笔者曾经出版《税收筹划方法与案例》、《税收筹划——策略技巧与运
作》、《纳税筹划及案例分析》、《新会计准则与纳税筹划》等一系列著作。本
书是对纳税筹划理论与实践的进一步深化，更重视从实践操作层面上解析
纳税筹划，并从多个角度设计纳税筹划方案。但笔者在此也对读者阅读本
书提出要求，依据笔者的经验和理解，纳税筹划是一种实践性很强、综合性
<节选内容>=很强的纳税运作技巧，本书中的许多方案都是一定社会实践环境的产物，读
者不可生搬硬套，因为纳税筹划有很强的环境依赖性，当外部环境因素、财
税政策发生变化时，都有可能使本来科学的纳税筹划方案失效。也就是说，
纳税筹划有着一定的操作风险，请读者务必持谨慎态度，最好借助税务中介
及专家的力量来设计纳税筹划方案。
在本书出版之际，感谢社会各界朋友多年来对我的支持和厚爱。我出
版的纳税筹划系列著作受到社会各界的广泛关注，许多单位来信来函，和我
探讨一些税收方面的深层问题。国内_些大学还选用我的著作作为教科
书；许多单位老总和高层管理者热衷于研读我的著作；还有许多研究机构和
事务所的专业人士也对我所谈的纳税筹划问题感兴趣。在此，对多年来关
心、支持和帮助我的人表达我最诚挚的谢意。本书也借鉴和参考了国内外
出版的有关纳税筹划的重要文献，这些研究成果给了我极大的启发和帮助，
在此也向这些著述的原作者表示衷心的感谢。

纳税筹划得到社会的广泛关注，纳税筹划理论和实务不断在发
展，纳税筹划已经成为会计学专业研究生的必修课。许多税务师事务所、税
务研究机构、咨询公司等机构也纷纷开展纳税筹划业务，为纳税人提供纳税
筹划方案。但我国对纳税筹划的研究还不成熟，纳税筹划的实践也处在不
断探索之中，还有许多理论与实务问题有待于更深入地开展调查研究，并不
断总结和推进。
有鉴于此，下面笔者对纳税筹划及其内涵进行剖析：所谓纳税筹划，是
指纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理规划纳税人的战略、经
营、投资活动，巧妙安排相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化和涉
税风险最小化的财税管理活动。
从市场经济的国际经验来看，纳税筹划早已有之。为了科学理解和运
用纳税筹划，有必要对纳税筹划作进一步的诠释：
1．严格意义上的纳税筹划，是指既符合税收立法规定，又符合税收立法
意图的纳税筹划。许多“钻空子”、“打擦边球”之类的筹划技法其实不是真
正的筹划，那是偷税、避税乃至逃税的非法行径。
2．纳税筹划是纳税人的一项重要权利，它包括三方面的内容：第一，纳
税人依法纳税，准确履行纳税义务，进行既不少交税又不多交税的筹划；第
二，对企业的战略、经营、投资活动进行合理安排，通过相关的事前筹划做到
税负最小化；第三，纳税人合法权益受到侵害时，向税务机关进行维权的筹
划，甚至通过法律保护自身利益。
3．纳税人通过纳税筹划可以防范和减低涉税风险，这可以从以下三个
方面操作：第一，吃透和领悟税收政策，正确运用税收政策；第二，提高纳税
自查的能力，在汇算清缴之前进行全面的检查、过滤，消除隐患；第三，掌握
纳税技巧。提高纳税方案的设计能力；第四，从战略角度审视企业的财税业
务，做到战略、经营、财务和税务的协调。
4．纳税筹划不是万能的，但纳税筹划是有空间的。纳税筹划不是“点
金术”，也不能包治百病，不能碰到棘手的税收问题都想去筹划，纳税筹划
哪有如此神奇。但中国税制博大精深，财务会计政策多变，企业管理灵活权
变，纳税筹划的确有着广阔的运作空间，有时纳税筹划还有着“四两拨千
斤”奇妙功效。
5．征税与纳税是永久的、高智力的博弈，税收征管者的本意是在发现避
税或者节税的路径之后使之越变越窄；而纳税人试图在这条路径最终被堵
死之前跨越过去。当然，这个博弈过程可以成为一种良性的互动，促进税制
不断完善和发展。
6．对于违法的避税行为必须进行遏制和打击。纳税人的避税行为如果
不有效遏制，就像生态平衡遭到破坏一样，会对经济产生诸多负面影响。在
市场经济环境下，我们需要一个公平的环境、透明的游戏规则和博弈合约。
笔者建议中国法律对纳税筹划立法，清晰界定纳税筹划的游戏规则。
纳税筹划三大思想
笔者针对纳税筹划的理论与实务，提出指导纳税筹划的三大思想，即流
程思想、契约思想和转化思想。
1．流程思想
所有的经济业务都有流程，所谓流程就是经济业务发生发展的路线和
次序过程。流程是可以转变的，主客观因素都可能改变流程。税收是和流
程紧密相联的，税收产生于业务流程，不同的业务和流程决定着税收的性质
和流量。因此，在纳税筹划方案设计时，还要充分利用业务流程再造的优势
改变税收。这是一种创造型的纳税设计思想。
下面举一案例说明流程思想。北方一家自动化设备生产企业，自己研
发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高出30％。所以，企
业也遇到了难题，那就是产品售价高，购进的材料并不多，但增值税负担非
常重。企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。怎样去思考这
个问题，难道真的没有办法解决吗?
如果以流程思想为指导，从业务流程分析，我们发现设备售价高的原因
主要来自这套软件资助研发的软件。软件属于高附加值产品，设备的增值
率因此而上升，而增值税负担主要源自设备的增值率。如果对生产企业进
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件，然后由卖方购买后再将软件配套在设备上。虽然只对业务流程进行了
细微调整，但税收状况却发生了显著变化：在设备主体和软件交易过程中，
买方外购的软件就可以抵扣17％的增值税，而软件公司享受税收优惠政
策，实际仅负担3％的增值税(财税[2000]25号文规定，增值税一般纳税人
销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的部分实行即
征即退政策)。所以，一旦找到了业务流程的原因，纳税筹划方案设计就不
成其为问题了。
2．契约思想
诺贝尔经济学奖得主罗纳德·科斯(Coase)教授认为，公司的实质是一
系列契约的联结。契约是与市场紧密联结的，市场经济其实就是契约经济。
我们从契约角度考察税收契约关系，至少包括以下两个层面：一是公司与税
务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护
的。其实税法本身就是一种契约，属于公共契约。二是公司与各利益相关
者(包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等)之间，存在着微妙的博弈竞争
与合作关系，他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其
实是一种纯粹的市场契约。对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范
围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一案例说明契约思想。2003年财政部、国家税务局颁布的《关
于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规
定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个
纳税年度未归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者
的红利分配，征收20％的个人所得税。一家公司的董事长准备向公司借款
200万元购买别墅，并于2005年9月办理了手续，到2006年还未归还借款。
由于公司的财务人员没看懂文件规定，也未做任何处理。但税务机关一旦
查实，可能面临的结果是征收40万元的税款，还要加征滞纳金。该涉税事
项能否筹划呢?其实，如果利用契约思想进行筹划方案设计，完全可以改变
现状。这里提供两个契约模式的方案思路：一是对于2005年9月的借款，
让董事长在2005年底筹备周转资金还上，然后进入2006年度后再签订借
款合同借出该笔款项。这种处理模式，要求每年办理借款协议，以契约形式
约定。二是在借款时就转变契约方，让董事长夫人以她的名义去办理借款，
从而可以摆脱上述政策的约束，即超过一个纳税年度的借款也不用缴纳任
何税款。
3．转化思想
纳税筹划的本质是在税制约束下寻找税收空间，即讲求规则约束之下
的变通、转化与对策。古人云：穷则变，变则通，通则久。在纳税筹划方案设
计过程中，要引入转化思想。转化思想体现着一种创新思维模式，蕴涵着一
种大智慧，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。
转化思想在纳税筹划方案设计时，主要表现为以下三种技术手段：其
一，业务形式的转化，即从一种业务形式转化为另一种业务形式，随着业务
形式的转化，所涉及到的业务收入和税种也会发生转化，税负自然不同；其
二，业务口袋的转化，即从一个会计主体的业务转化为另一个会计主体的业
务，最常见的就是利用关联企业之间的税率差异通过转让定价实现收入、费
用(成本)等在关联企业之间的转化，以达到在不同纳税主体之间转移、调
节或规避税负的目的；其三，业务期间的转化，即把一个会计期间的业务转
化为另一个会计期间的业务，实现业务收入、费用(成本)及税金的跨期转
移，以实现筹划节税。
下面举一案例说明转化思想。兴华公司用于出租的库房有三栋，其房
产原值为6000万元，年租金收入为1000万元，承租方主要用于商品和原材
料的存放。兴华公司以房产租赁形式计算缴纳5．5％的营业税、城建税及
教育费附加，缴纳12％的房产税(因所得税与成本、费用有关，这里暂不考
虑)，总算起来，兴华公司的税负率(所得税除外)为：5．5％十12％=17．
5％，要缴纳175万元的税金，税负相当高。对此纳税事项有没有办法筹划
呢?
如果引入转化思想，要想降低税负，可以把租赁业务转化为仓储业务。
这里要注意区分租赁与仓储的涵义。所谓租赁是指租赁双方在约定的时间
内，出租方将房屋的使用权让渡给承租方并收取租金的一种经营行为；仓储
是指在约定的时间内，库房所有人利用仓库代为客户贮存、保管货物并收取
仓储费的一种经营行为。不同的经营行为适用不同的税收政策，对于租赁
业、仓储业均应缴纳营业税，适用税率均为5％，没有任何差别。但应当注
意到，房产用于租赁和仓储的，房产税的计税方法有所不同：房产用于租赁
的，其房产税依照租金收入的12％计算缴纳。仓储属于房产自用，其房产
税依照房产余值的1．2％计算缴纳。如果兴华公司与客户进行友好协商，
继续利用库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，增加服务
内容，配备保管人员，为客户提供24小时服务。假设提供仓储服务的收入
为1000万元，与租赁收入相同。则兴华公司改变经营模式后的税负计算如
下：
应纳营业税为：1000×5％=50(万元)
应纳房产税：6000×(1—30％)×1．2％=50．4(万元)
应纳城建税及教育费附加=50×(7％+3％)=5(万元)
合计应纳税额=50+50．4+5=105．4(万元)
比较可知，采用仓储比租赁形式每年节税额为：175—105．4=99．6(万
元)。
转化思想孕育着业务模式的转变，不同的业务模式适用不同的税收政
策，具有迥然不同的税收特征，自然形成不同的税收负担和风险责任，这其
中就显示着节税的巨大空间。
关于本书
本书站在纳税人的角度，以设计和拟定纳税筹划方案为研究对象，从纳
税筹划方案的设计理论、设计技巧、设计案例等三个方面系统探讨如何进行
纳税筹划方案设计。本书是对纳税筹划思想及实践的总结，既注重理论探
索，又重视实践创新。在许多方面都体现了笔者长期以来对纳税筹划的一
种思考和探索。
笔者曾经出版《税收筹划方法与案例》、《税收筹划——策略技巧与运
作》、《纳税筹划及案例分析》、《新会计准则与纳税筹划》等一系列著作。本
书是对纳税筹划理论与实践的进一步深化，更重视从实践操作层面上解析
纳税筹划，并从多个角度设计纳税筹划方案。但笔者在此也对读者阅读本
书提出要求，依据笔者的经验和理解，纳税筹划是一种实践性很强、综合性
<节选内容>=很强的纳税运作技巧，本书中的许多方案都是一定社会实践环境的产物，读
者不可生搬硬套，因为纳税筹划有很强的环境依赖性，当外部环境因素、财
税政策发生变化时，都有可能使本来科学的纳税筹划方案失效。也就是说，
纳税筹划有着一定的操作风险，请读者务必持谨慎态度，最好借助税务中介
及专家的力量来设计纳税筹划方案。
在本书出版之际，感谢社会各界朋友多年来对我的支持和厚爱。我出
版的纳税筹划系列著作受到社会各界的广泛关注，许多单位来信来函，和我
探讨一些税收方面的深层问题。国内_些大学还选用我的著作作为教科
书；许多单位老总和高层管理者热衷于研读我的著作；还有许多研究机构和
事务所的专业人士也对我所谈的纳税筹划问题感兴趣。在此，对多年来关
心、支持和帮助我的人表达我最诚挚的谢意。本书也借鉴和参考了国内外
出版的有关纳税筹划的重要文献，这些研究成果给了我极大的启发和帮助，
在此也向这些著述的原作者表示衷心的感谢。

节税网123的灵活用工方式 ，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员，也将税负大幅度降低，企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容，零散用工人员接任务，达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负.

纳税筹划的流程需要符合这三点原则（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。
希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

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扬中市14778658572： 企业税收筹划的步骤是什么? - ？
贠袁蜂胶： 企业税收筹划的基本步骤:1、筹划企业基本情况与需求分析,税收筹划的第一步,是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同,在实施税收筹划活动时,要了解的筹划企业的基本情况有:(1)企业组...

扬中市14778658572： 企业如何进行科学的税收筹划 - ？
贠袁蜂胶： 税收筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科, 是一种高智商的文 明游戏.它的主要特点是一种事前行为,具有合法性、超前性、长期性、预见性 等特点,而国家税收政策、税收法规都在不断变化,所以,税收筹划与其他财务 管理决...

扬中市14778658572： 如何进行税收筹划? - ？
贠袁蜂胶： 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑: 一、企业设立的增值税筹划 1.企业身份选择 人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算. 2.企业投资方向及地点 我国现行...

扬中市14778658572： 税收筹划的主要步骤有哪些? ？
贠袁蜂胶： 例:某跨国公司通过买进低税国被清盘的亏损企业,减轻税负,其税收筹划过程是这样的:假定某高税国的X公司原应税所得1,000万美元,所得税税率为50%,应征所得税...

扬中市14778658572： 企业怎样进行税收筹划 - ？
贠袁蜂胶： 税收筹划是纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动.税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下,对税收政策的...

扬中市14778658572： 纳税筹划的基本方法有哪些 - ？
贠袁蜂胶： 纳税筹划的基本方法有三个分别为选择正确的的企业身份、公司注册地的选择、通关过业务流程再造.下面具体介绍: 1、选择正确的的企业身份 通过不同的身份选择,纳税人所产生的税务费用也不尽相同,选择适合自己的纳税人身份是税收筹...

扬中市14778658572： 企业如何进行纳税筹划 - ？
贠袁蜂胶： 那么,何谓税收筹划呢?税收筹划是指纳税人在遵守法律和法规的精神前提下,运用法律赋予自身的权利,通过一系列定性和定量的分析、计划,使企业总体税负水平最小化.简言之,税收筹划就是以税法为准绳,合法合理地力求税负水平最小...

扬中市14778658572： 企业所得税如何做纳税筹划 - ？
贠袁蜂胶： 一、纳税筹划和企业进行纳税筹划的意义 税收具有强制性,企业必须依法纳税,因而税收构成了企业必要的成本.同时,税收又不同于一般的营运成本,它是企业无偿的支出,不能带来任何直接的收益,因而是一种净支出,对企业经营成本有直...

扬中市14778658572： 实施税收筹划时应注意哪些问题 - ？
贠袁蜂胶： 在具体实施税收筹划的过程中,应注意以下几方面问题:一、注意培养正确的纳税意识,建立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动.同时,应深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神,使税收筹划活动遵循立法...

扬中市14778658572： 税收筹划的方法有哪些 - ？
贠袁蜂胶： 原发布者:广州智正财务 税务筹划的基本方法包括哪些?在企业经营管理过程中,为能够更好的有利于公司资金的有效流通,自然少不了财务方向的计划安排,税务筹划就是做好有效控制公司财税的最好方法.那么以下将介绍具体财税筹划过程...